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Valeur Aquise : enjeux
• Les enjeux pour le chef de projet :
– Savoir au plus tôt si le projet dérive en terme de coûts/délais
– Garder un maximum de marge de manœuvre
– Lancer des actions qui permettent de redresser la situation
– Disposer d’arguments fondés pour défendre des scénarios de
redressement face à la hiérarchie
– Faire des pronostiques sur la fin du projet
1
Comment maîtriser les coûts?
• Afin de pouvoir agir sur les coûts, le chef de projet doit :
– Disposer d’une référence initiale comparative : le budget initial
– Disposer d’un budget qui reflète les modifications : le budget à
date
– Connaître sa situation régulièrement : le montant engagé
– Comprendre où va le projet : écarts, dérives et tendances
– Doit avoir une idée dans quelle mesure le projet respecte les
délais et les coûts à sa date de fin réel : coût prévisionnel à
terminaison
2
La signification des types de coûts
• Coût final prévisionnel => objectif de la coûtenance
• Coût défini – coût des tâches réestimé => risque sur le projet
• Coût engagé – commandé ferme => il faut les connaître pour analyser
les évolutions futurs
• Coûts encourus : valorisation des prestations physiquement effectuées
=> Coût réel du Travail effectué (CRTE)
• Coûts facturés – coûts comptables
• Coûts dépensés
3Analyser divergence entre Budget à date et Coût final prévisionnel
Réalisation
Budget à date
Budget initial
Fin
Organisation
Coût final
Prévisionnel
Transfert
Nous ne pouvons pas encore
démarrer la réalisation !
• Il faut construire le budget de
référence = budget initial
4
Comment créer le budget initial
de référence ?
1.Créer O.T. 2. Prendre la fiche de lot
Lot
4. Eclatemer les coûts en catégories
 Main d’oeuvre
 Achats
 Frais
5. Créer les lignes bugétaire +
les catégories
3. Estimaer les lots
Coût ………
Coût 10 000 euro ?
Catégories
Lots
Attention ! Organigramme et lignes budgétaires
doivent avoir la même structure
O.T.
Lot
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Budget
Structure des coûts
• MO : Main-d'œuvre
– Par service
– Par catégorie de personnel
• Achats :
– Achats standards
– Sous-traitance
• Frais :
– Frais de mission,
déplacements,
assurances
7
Le budget initial de référence
8
Lots de l’O.T. Eclatements en structure
De coûts
Nous ne pouvons toujours pas
commencer la phase de réalisation !
• Il faut intégrer les provisions pour
les risques dans le budget initial
9
Comment intégrer l’analyse des risques
dans le budget initial
1. Analyser les risques.
2. Estimer les provisions pour risques
3. Intégrer les provisions pour aléas
Exemple Provisions pour risques : 5 0000
5 000
Provisions pour risques deviennent
Provisions pour aléas
Lot 1
Lot 2
Budget
Budget de référence
avec provisions pour aléas
11
Nous ne pouvons toujours pas
commencer la phase de réalisation !
• Normalement il faut intégrer
également le coût de la gestion de
projet mais laissé de côté pour
simplifier
12
Comment établir une prévision mois
par mois ?
13
1.Le planning
2.Le budget initial
Le budget de référence
prévisionnel mois par mois
14
Le cumul des investissements donne la courbe en
forme de S : peu d’investissement au début – beaucoup au milieu – peu à la fin
Courbe en S =
Coût budgeté du travail prévu
15
La réalisation du projet
commence !
• Maintenant que nous avons le budget
prévisionnel mensuel (ou d’une période de
temps donné), nous pouvons :
– Démarrer la réalisation
– Faire une photo de l’état du projet à un moment
donné
– Comprendre le travail réellement effectué par
rapport travail prévu (mesuré en coût budgeté)
– Comprendre le coût réel du travail réellement
effectué par rapport au coût budgété du travail
réellement effectué
16
La mesure de l’avancement permet de
déterminer le coût du travail réellement effectué
1 Avancement déclaré
2 Avancement calculé
4 Avancement par points clés
5 Avancement 0 / 100
3 Avancement constaté
Prévision
Dépenses
100
60
Prévision
Dépenses
100
60
Reste à dépenser
60
10% 40% 60% 100%
60 %
60 %
50 %
40 %
100 %
0 %
Fait 20 objets
Reste à faire 30 objets
40 %
Quels évènements vont influer sur le
budget initial?
• Le chef de projet doit intégrer les événements
suivants
– Les activités d’une tâche sont transférées vers une autre
tâche
– La maîtrise d’oeuvre se rend compte qu’elle a sous-estimé
certaines tâches
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fonctionnalité, qu’elle souhaite élargir le périmètre, etc.
18
Budget à dateO.T. ? CDCF ?
CDCT ?
Fiche de lot
Risques ?Séquencement ?
MAJ ? MAJ ?
Il faut trois valeurs faire les calculs qui nous permettent
de savoir où en est le projet d’un point de vue coût et
d’un point de vue délais
• Le coût budgeté du travail prévue (CBTP) =
notre prévisionnel initial (budget initiale)
permet de calculer l’écart temps
• Le coût budgeté du travail effectué (CBTE) =
ce qui a été réellement fait mesuré en budget prévisionnel, c’est la VALEUR ACQUISE
• Le coût réel du travail effectué (CRTE) =
ce que ca coûte réellement
(dépenses réelles)
Valeur acquise
10% 40% 60% 100%
Avancement en % :
40 %
Budget à date à terminaison
(budget initial +
modifications/avenants):
30 000 euros
Valeur Acquise
(Coût Réel Travail Effectué)
12 000 Euros
Mise à jour
Si avenants
Valeur aquise
et mesure des écarts
• VA = Valeur acquise = Budget à Date * %
Avancement
21
Variation ou Ecart de délai (ED), répond à la formule :
 ED = VA - Valeur Planifié = CBTE - CBTP
Variation ou Ecart de coût (EC) répond à la formule :
 EC = VA – Coût réel = CBTE – CRTE
Tableau d’interprétation
des écarts
22
Ecart
Coût
Ecart
Délais
Interpréation
0 0 Conforme à la prévision, conforme à la prévision
0 >0 Conforme à la prévision, en avance
0 <0 Conforme à la prévision, en retard
>0 0 Économies sont faites, conforme à la prévision
>0 >0 Économies sont faites, en avance
>0 <0 Économies sont faites, en retard
<0 0 Surcoûts engendrés, conforme à la prévision
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Atelier valeur aquise

  • 1. Valeur Aquise : enjeux • Les enjeux pour le chef de projet : – Savoir au plus tôt si le projet dérive en terme de coûts/délais – Garder un maximum de marge de manœuvre – Lancer des actions qui permettent de redresser la situation – Disposer d’arguments fondés pour défendre des scénarios de redressement face à la hiérarchie – Faire des pronostiques sur la fin du projet 1
  • 2. Comment maîtriser les coûts? • Afin de pouvoir agir sur les coûts, le chef de projet doit : – Disposer d’une référence initiale comparative : le budget initial – Disposer d’un budget qui reflète les modifications : le budget à date – Connaître sa situation régulièrement : le montant engagé – Comprendre où va le projet : écarts, dérives et tendances – Doit avoir une idée dans quelle mesure le projet respecte les délais et les coûts à sa date de fin réel : coût prévisionnel à terminaison 2
  • 3. La signification des types de coûts • Coût final prévisionnel => objectif de la coûtenance • Coût défini – coût des tâches réestimé => risque sur le projet • Coût engagé – commandé ferme => il faut les connaître pour analyser les évolutions futurs • Coûts encourus : valorisation des prestations physiquement effectuées => Coût réel du Travail effectué (CRTE) • Coûts facturés – coûts comptables • Coûts dépensés 3Analyser divergence entre Budget à date et Coût final prévisionnel Réalisation Budget à date Budget initial Fin Organisation Coût final Prévisionnel Transfert
  • 4. Nous ne pouvons pas encore démarrer la réalisation ! • Il faut construire le budget de référence = budget initial 4
  • 5. Comment créer le budget initial de référence ? 1.Créer O.T. 2. Prendre la fiche de lot Lot 4. Eclatemer les coûts en catégories  Main d’oeuvre  Achats  Frais 5. Créer les lignes bugétaire + les catégories 3. Estimaer les lots Coût ……… Coût 10 000 euro ? Catégories Lots
  • 6. Attention ! Organigramme et lignes budgétaires doivent avoir la même structure O.T. Lot Lignes bugétaires Budget
  • 7. Structure des coûts • MO : Main-d'œuvre – Par service – Par catégorie de personnel • Achats : – Achats standards – Sous-traitance • Frais : – Frais de mission, déplacements, assurances 7
  • 8. Le budget initial de référence 8 Lots de l’O.T. Eclatements en structure De coûts
  • 9. Nous ne pouvons toujours pas commencer la phase de réalisation ! • Il faut intégrer les provisions pour les risques dans le budget initial 9
  • 10. Comment intégrer l’analyse des risques dans le budget initial 1. Analyser les risques. 2. Estimer les provisions pour risques 3. Intégrer les provisions pour aléas Exemple Provisions pour risques : 5 0000 5 000 Provisions pour risques deviennent Provisions pour aléas Lot 1 Lot 2 Budget
  • 11. Budget de référence avec provisions pour aléas 11
  • 12. Nous ne pouvons toujours pas commencer la phase de réalisation ! • Normalement il faut intégrer également le coût de la gestion de projet mais laissé de côté pour simplifier 12
  • 13. Comment établir une prévision mois par mois ? 13 1.Le planning 2.Le budget initial
  • 14. Le budget de référence prévisionnel mois par mois 14 Le cumul des investissements donne la courbe en forme de S : peu d’investissement au début – beaucoup au milieu – peu à la fin
  • 15. Courbe en S = Coût budgeté du travail prévu 15
  • 16. La réalisation du projet commence ! • Maintenant que nous avons le budget prévisionnel mensuel (ou d’une période de temps donné), nous pouvons : – Démarrer la réalisation – Faire une photo de l’état du projet à un moment donné – Comprendre le travail réellement effectué par rapport travail prévu (mesuré en coût budgeté) – Comprendre le coût réel du travail réellement effectué par rapport au coût budgété du travail réellement effectué 16
  • 17. La mesure de l’avancement permet de déterminer le coût du travail réellement effectué 1 Avancement déclaré 2 Avancement calculé 4 Avancement par points clés 5 Avancement 0 / 100 3 Avancement constaté Prévision Dépenses 100 60 Prévision Dépenses 100 60 Reste à dépenser 60 10% 40% 60% 100% 60 % 60 % 50 % 40 % 100 % 0 % Fait 20 objets Reste à faire 30 objets 40 %
  • 18. Quels évènements vont influer sur le budget initial? • Le chef de projet doit intégrer les événements suivants – Les activités d’une tâche sont transférées vers une autre tâche – La maîtrise d’oeuvre se rend compte qu’elle a sous-estimé certaines tâches – La maîtrise d’ouvrage se rend compte qu’elle a oublié une fonctionnalité, qu’elle souhaite élargir le périmètre, etc. 18 Budget à dateO.T. ? CDCF ? CDCT ? Fiche de lot Risques ?Séquencement ? MAJ ? MAJ ?
  • 19. Il faut trois valeurs faire les calculs qui nous permettent de savoir où en est le projet d’un point de vue coût et d’un point de vue délais • Le coût budgeté du travail prévue (CBTP) = notre prévisionnel initial (budget initiale) permet de calculer l’écart temps • Le coût budgeté du travail effectué (CBTE) = ce qui a été réellement fait mesuré en budget prévisionnel, c’est la VALEUR ACQUISE • Le coût réel du travail effectué (CRTE) = ce que ca coûte réellement (dépenses réelles)
  • 20. Valeur acquise 10% 40% 60% 100% Avancement en % : 40 % Budget à date à terminaison (budget initial + modifications/avenants): 30 000 euros Valeur Acquise (Coût Réel Travail Effectué) 12 000 Euros Mise à jour Si avenants
  • 21. Valeur aquise et mesure des écarts • VA = Valeur acquise = Budget à Date * % Avancement 21 Variation ou Ecart de délai (ED), répond à la formule :  ED = VA - Valeur Planifié = CBTE - CBTP Variation ou Ecart de coût (EC) répond à la formule :  EC = VA – Coût réel = CBTE – CRTE
  • 22. Tableau d’interprétation des écarts 22 Ecart Coût Ecart Délais Interpréation 0 0 Conforme à la prévision, conforme à la prévision 0 >0 Conforme à la prévision, en avance 0 <0 Conforme à la prévision, en retard >0 0 Économies sont faites, conforme à la prévision >0 >0 Économies sont faites, en avance >0 <0 Économies sont faites, en retard <0 0 Surcoûts engendrés, conforme à la prévision <0 >0 Surcoûts engendrés, en avance <0 <0 Surcoûts engendrés, en retard

Notes de l'éditeur

  1. OPTEAM 36 rue des Etats Généraux 78000 VERSAILLES
  2. OPTEAM 36 rue des Etats Généraux 78000 VERSAILLES
  3. Pour contrôler l’avancement du projet il faut impérativement que la structure du budget soit la même que celle de la planification de référence. La structure des coûts est donnée par l’Organigramme des Tâches. Les coûts sont répartis par catégories de coûts