Valeur acquise

1. Valeur Aquise : enjeux
• Les enjeux pour le chef de projet :
– Savoir au plus tôt si le projet dérive en terme de coûts/délais
– Garder un maximum de marge de manœuvre
– Lancer des actions qui permettent de redresser la situation
– Disposer d’arguments fondés pour défendre des scénarios de
redressement face à la hiérarchie
– Faire des pronostiques sur la fin du projet
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2. Comment maîtriser les coûts?
• Afin de pouvoir agir sur les coûts, le chef de projet doit :
– Disposer d’une référence initiale comparative : le budget initial
– Disposer d’un budget qui reflète les modifications : le budget à
date
– Connaître sa situation régulièrement : le montant engagé
– Comprendre où va le projet : écarts, dérives et tendances
– Doit avoir une idée dans quelle mesure le projet respecte les
délais et les coûts à sa date de fin réel : coût prévisionnel à
terminaison
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3. La signification des types de coûts
• Coût final prévisionnel => objectif de la coûtenance
• Coût défini – coût des tâches réestimé => risque sur le projet
• Coût engagé – commandé ferme => il faut les connaître pour analyser
les évolutions futurs
• Coûts encourus : valorisation des prestations physiquement effectuées
=> Coût réel du Travail effectué (CRTE)
• Coûts facturés – coûts comptables
• Coûts dépensés
3Analyser divergence entre Budget à date et Coût final prévisionnel
Réalisation
Budget à date
Budget initial
Fin
Organisation
Coût final
Prévisionnel
Transfert

4. Nous ne pouvons pas encore
démarrer la réalisation !
• Il faut construire le budget de
référence = budget initial
4

5. Comment créer le budget initial
de référence ?
1.Créer O.T. 2. Prendre la fiche de lot
Lot
4. Eclatemer les coûts en catégories
 Main d’oeuvre
 Achats
 Frais
5. Créer les lignes bugétaire +
les catégories
3. Estimaer les lots
Coût ………
Coût 10 000 euro ?
Catégories
Lots

6. Attention ! Organigramme et lignes budgétaires
doivent avoir la même structure
O.T.
Lot
Lignes bugétaires
Budget

7. Structure des coûts
• MO : Main-d'œuvre
– Par service
– Par catégorie de personnel
• Achats :
– Achats standards
– Sous-traitance
• Frais :
– Frais de mission,
déplacements,
assurances
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8. Le budget initial de référence
8
Lots de l’O.T. Eclatements en structure
De coûts

9. Nous ne pouvons toujours pas
commencer la phase de réalisation !
• Il faut intégrer les provisions pour
les risques dans le budget initial
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10. Comment intégrer l’analyse des risques
dans le budget initial
1. Analyser les risques.
2. Estimer les provisions pour risques
3. Intégrer les provisions pour aléas
Exemple Provisions pour risques : 5 0000
5 000
Provisions pour risques deviennent
Provisions pour aléas
Lot 1
Lot 2
Budget

11. Budget de référence
avec provisions pour aléas
11

12. Nous ne pouvons toujours pas
commencer la phase de réalisation !
• Normalement il faut intégrer
également le coût de la gestion de
projet mais laissé de côté pour
simplifier
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13. Comment établir une prévision mois
par mois ?
13
1.Le planning
2.Le budget initial

14. Le budget de référence
prévisionnel mois par mois
14
Le cumul des investissements donne la courbe en
forme de S : peu d’investissement au début – beaucoup au milieu – peu à la fin

15. Courbe en S =
Coût budgeté du travail prévu
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16. La réalisation du projet
commence !
• Maintenant que nous avons le budget
prévisionnel mensuel (ou d’une période de
temps donné), nous pouvons :
– Démarrer la réalisation
– Faire une photo de l’état du projet à un moment
donné
– Comprendre le travail réellement effectué par
rapport travail prévu (mesuré en coût budgeté)
– Comprendre le coût réel du travail réellement
effectué par rapport au coût budgété du travail
réellement effectué
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17. La mesure de l’avancement permet de
déterminer le coût du travail réellement effectué
1 Avancement déclaré
2 Avancement calculé
4 Avancement par points clés
5 Avancement 0 / 100
3 Avancement constaté
Prévision
Dépenses
100
60
Prévision
Dépenses
100
60
Reste à dépenser
60
10% 40% 60% 100%
60 %
60 %
50 %
40 %
100 %
0 %
Fait 20 objets
Reste à faire 30 objets
40 %

18. Quels évènements vont influer sur le
budget initial?
• Le chef de projet doit intégrer les événements
suivants
– Les activités d’une tâche sont transférées vers une autre
tâche
– La maîtrise d’oeuvre se rend compte qu’elle a sous-estimé
certaines tâches
– La maîtrise d’ouvrage se rend compte qu’elle a oublié une
fonctionnalité, qu’elle souhaite élargir le périmètre, etc.
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Budget à dateO.T. ? CDCF ?
CDCT ?
Fiche de lot
Risques ?Séquencement ?
MAJ ? MAJ ?

19. Il faut trois valeurs faire les calculs qui nous permettent
de savoir où en est le projet d’un point de vue coût et
d’un point de vue délais
• Le coût budgeté du travail prévue (CBTP) =
notre prévisionnel initial (budget initiale)
permet de calculer l’écart temps
• Le coût budgeté du travail effectué (CBTE) =
ce qui a été réellement fait mesuré en budget prévisionnel, c’est la VALEUR ACQUISE
• Le coût réel du travail effectué (CRTE) =
ce que ca coûte réellement
(dépenses réelles)

20. Valeur acquise
10% 40% 60% 100%
Avancement en % :
40 %
Budget à date à terminaison
(budget initial +
modifications/avenants):
30 000 euros
Valeur Acquise
(Coût Réel Travail Effectué)
12 000 Euros
Mise à jour
Si avenants

21. Valeur aquise
et mesure des écarts
• VA = Valeur acquise = Budget à Date * %
Avancement
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Variation ou Ecart de délai (ED), répond à la formule :
 ED = VA - Valeur Planifié = CBTE - CBTP
Variation ou Ecart de coût (EC) répond à la formule :
 EC = VA – Coût réel = CBTE – CRTE

22. Tableau d’interprétation
des écarts
22
Ecart
Coût
Ecart
Délais
Interpréation
0 0 Conforme à la prévision, conforme à la prévision
0 >0 Conforme à la prévision, en avance
0 <0 Conforme à la prévision, en retard
>0 0 Économies sont faites, conforme à la prévision
>0 >0 Économies sont faites, en avance
>0 <0 Économies sont faites, en retard
<0 0 Surcoûts engendrés, conforme à la prévision
<0 >0 Surcoûts engendrés, en avance
<0 <0 Surcoûts engendrés, en retard