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Fidaquitaine© - Five Office Formation © 3/07/2018
Comment améliorer son coût de
revient et sa gestion d'entreprise ?
?
N°8
L'analyse du coût de revient est vitale pour toutes les entreprises :
 Artisans, savez-vous sur quel chantier vous gagnez ou perdez de l'argent ?
 Prestataires de services, êtes-vous sûrs de facturer au bon taux horaire ?
 Transporteurs, connaissez-vous le coût réel d'un kilomètre parcouru ?
 Commerçant, êtes-vous certains de maîtriser votre marge au quotidien ? …
La maîtrise des coûts est essentielle pour développer son activité et cibler les
actions de performance.
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 3
Préambule :
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
La connaissance détaillée du coût de revient permettra donc de :
 Vérifier la rentabilité et la compétitivité d’un produit, d’un service, d’un projet
 Maîtriser et contrôler les marges de l’entreprise
 Connaître le prix plancher en dessous duquel on perd de l’argent
 Analyser les différents postes charges de l’entreprise
 Optimiser sa politique d’achat, de prix, des frais généraux, …
 Développer une nouvelle stratégie d’entreprise
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 4
Intérêt :
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT :
 LES BASES !
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 5ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
 Le coût de revient (ou prix de revient) correspond au total de toutes les charges
supportées par :
• les marchandises, pour leur vente (commerce de marchandises),
• les produits pour leur fabrication/vente (industrie),
• les services pour leur production (prestations de service).
 Le coût de revient détaille donc toutes les dépenses prévues ou engagées (matières
premières, main-d’œuvre et autres coûts pertinents), tout au long du cycle d’activité.
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 6
Définition
Coût de revient = total des coûts nécessaires pour la vente
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
A chaque activité correspond son coût de revient (CR):
Entreprise commerciale (ex : supermarché, vente en ligne)
CR = coût des achat des marchandises + coût de distribution + autres charges
Entreprise industrielle (ex : fabricant, constructeurs)
CR = coût de production des produits finis vendus + coût de distribution + autres charges
Entreprise prestataire de services (ex : nettoyage, prestations intellectuelles)
CR = charges de personnel + coût des fournitures + dépenses de publicité, …
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 7
Activités et coût de revient
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
 Le calcul du prix de revient :
Il incorpore toutes les catégories de charges (directes, indirectes, variables et fixes).
Intérêt : comment fixer son prix de vente ?
 Le calcul du seuil de rentabilité et du point mort :
Les charges sont réparties en deux catégories : charges variables et charges fixes.
Intérêt : la marge couvre-t-elle les frais fixes ? Quel est le CA permettant l’équilibre
financier (en € et en jour)
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 8
Deux calculs complémentaires
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT :
 CALCULEZ POUR OPTIMISER !
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 9ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
 4 Etapes :
1. Indentification et classement des charges
2. Affectation des charges indirectes aux centres métiers
3. Calcul du prix de revient unitaire (en taux horaire, journée, unité produite)
4. Détermination de la marge financière
NB : Les centres métiers sont des subdivisions (ou «boîtes») découpant l’activité en différents
secteurs.
C’est en maîtrisant les différentes étapes de la règle de calcul que l’on pourra optimiser
son coût de revient, sa marge et son prix de vente !
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 10
Calcul du coût de revient
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
 Coût production : dépenses réalisées pour produire des biens ou services
Coût hors production : dépenses de distribution, charges d’administration générale,
de gestion financière, coût de la recherche développement, pour une quote-part
obtenue par utilisation d’une clé de répartition appropriée.
 Coût direct : affecté à un produit/service précis (ex : coût de la matière première)
Coût indirect : concerne plusieurs produits/services, doit être réparti (ex : loyer)
Chaque charge indirecte est associée au « centre métier » (secteur d’activité) et doit
être répartie proportionnellement.
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 11
Etape 1 – Les charges du prix de revient
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
 Coût fixe : indépendant du volume de l’activité (ex : loyer)
Coût variable : varie avec le volume de l’activité (ex : sous-traitance)
Ces charges permettent de calculer les ratios suivants :
Marge sur coûts variables (MCV) = chiffre d’affaires (CA) – coûts variables (CV)
Taux de Marge sur Coûts Variables (TMCV) = MCV/CA
Seuil de Rentabilité (SR) = CF / TMCV
>>> comment la marge couvre les frais fixes ?
Point Mort en nombre de jours (PM) = SR / (CA annuel/360)
>>> quel est le CA permettant l’équilibre financier ? (en € et en jour)
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 12
Etape 1 – Les charges complémentaires
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 13
Etape 1 - Synthèse des coûts
Achat
Coût total d’achat
Coût total de
production
Coût commercial
Coût de revient
Prix de vente
Approvision-
nement
Production
Distribution et
vente
Frais généraux &
administratifs
Coût de production Coût hors production Marge
Charges directes et indirectes
Coût de revient
Charges variables et fixes
Seuil de Rent.
Point mort
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
 Unité d’œuvre ou clef de répartition : c’est l’unité de mesure utilisée pour répartir les
charges indirectes et les affecter aux « centres métiers » ; c’est aussi l’unité de mesure
choisie pour le calcul du coût de revient
 L’affectation peut être :
• Proportionnelle à des quantités (achat/production/vente)
Exemple : temps d’occupation des locaux, nombre de produits, nombre de jours
d’activité, nombre de salariés, nombre d’heures facturées, nombre de m², …
• Proportionnelle à des valeurs monétaires (frais généraux)
C’est le taux de frais : ratio/CA
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 14
Etape 2 – L’affectation des charges indirectes
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
Exemple : entreprise de service après-vente informatique (facturation à l’heure)
Total des charges directes (3 salariés*100%) = 110 000€
Total des charges indirectes (frais généraux*taux de frais) = 200 000€*35% = 70 000€
Unité d’œuvre = heures facturables = 1 472 heures/salarié
Nombre de salariés = 3
Calcul du taux horaire de revient :
Heures travaillées*nombre de salariés = 1 472*3 = 4 416 heures
Taux de revient horaire = (110 000+70 000)€/4 416 heures = 40,76€
L’entreprise ne peut pas vendre ses prestations en dessous de 40,76€/heure
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 15
Etape 3 - Le calcul du coût de revient unitaire
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
Hypothèse de base :
L’entreprise ne peut pas vendre ses prestations en dessous de 40,76€/heure
Vente de la prestation : 55€/heure
Marge = 55€ - 40,76€ = 14,24€
Heures facturées = 4 416 heures
Marge prévisionnelle = 4 416*14,24 = 62 884€
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 16
Etape 4 – La marge financière
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 17
Synthèse : entreprise informatique
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
TOTAL DES CHARGES DE L’ENTREPRISE
Sous-Traitance
Service après-vente
Taux horaire de revient
Développement informatique
Taux journalier de revient
3 Salariés
CENTRE D’ACTIVITE
COUT DE REVIENT UNITAIRE (CRU)
CRU = A + B
MARGE FINANCIERE
CHARGES DIRECTES (A)
100%/centre
CHARGES INDIRECTES (B)
Rémunération Gérant
Salaire admin et apprenti
Frais généraux
Taux de frais : total charges/CA
65% des charges indirectes
35% des charges indirectes
OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT :
 SIMULATION !
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 18ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
A partir de votre dernier arrêté de compte et des informations sociales
disponibles, il est possible de calculer vos coûts de revient, votre rentabilité.
Dans cet exemple, nous analysons une entreprise du BTP (neuf et rénovation)
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 19
SIMULATION : Optimiser son coût de revient
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 20
SIMULATION : La répartition par centre
Neuf Rénovation
CA sur prestation 61% 39%
CA sur achats refacturés 67% 33%
Chiffre d'affaires global 64% 36%
Charges directes : Achats 66% 34%
Marge globale 64% 36%
Charges directes : Personnel 58% 42%
Marge sur coûts directs 73% 27%
Charges de structure 66% 34%
Autres produits 66% 34%
Résultat économique 86% 14%
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 21
SIMULATION : L'analyse du résultat
Montant Détail
CA Négoce + Prestations 134 264 4593 Heures X
+ CA sur Achats 173 548 114 524 X 1
- Charges directes 114 523
= Marge Globale 193 289
- Couverture des charges 169 482 4593 Heures X
= Résultat 23 775 4593 Heures X 5
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 22
SIMULATION : Rentabilité et point mort
Neuf Rénovation Global
Chiffre d'affaires 198 460 109 352 307 812
Coûts variables 75 586 38 938 114 523
Marge sur coûts variables 122 874 70 414 193 289
Marge sur coûts variables (%) 61,91% 64,39% 62,79%
Coûts fixes 104 809 68 433 173 242
Seuil de rentabilité 169 293 106 279 275 907
Excédent / Insuffisance +29 167 +3 073 +31 905
Point mort 307 jours 350 jours 323 jours
Pour 5 jours travaillés par semaines, 4,33 semaines par mois, 11 mois par an, (5 x 4,33 x 11 =) 238 jours / an
Pour rappel : 365 jours / an comprenant jours fériés, 5 semaines de congés payés et jours de repos (2/semaines)
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 23
SIMULATION : Coût de revient/prix de vente
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 24
SIMULATION : Conclusion
Cette simulation vous permet de visualiser :
 Les principaux éléments du coût de revient de l'activité.
 Le taux horaire de facturation.
Ces résultats sont uniquement valables :
 À un instant donné (il faut donc répéter ce processus à intervalles réguliers).
 dans le strict respect des hypothèses présentées !
Il convient donc :
 De veiller régulièrement au respect des conditions de l'étude.
 De mener des actions correctives en cas de modifications de prix, de taux, …
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT :
 OPTIMISER VOTRE GESTION !
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 25ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
Nous venons de détailler la méthode de calcul du coût de revient, cette analyse :
• Identifie les charges à chaque stade du cycle d’activité
• Analyse les masses financières des postes charges
• Détermine le coût de revient unitaire
• Prévoit la marge prévisionnelle
Comment améliorer votre gestion à l’appui des coût de revient ?
Comment identifier les leviers pour améliorer vos marges et votre rentabilité ?
Indicateurs clefs, prix de vente, politique des achats, procédures de gestion
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 26
Préambule
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
Les indicateurs varient en fonction de l’activité de l’entreprise :
• Services : taux de facturation par employé, coût de revient par client et par projet, …
• Bâtiment : coût de revient de chaque chantier, heures productives /non productives,…
• Automobiles/Garagistes : nombre d’heures facturées par employé, marge de chaque
activité (VO, VN, réparations, carrosserie, …), équilibre des différentes activités, …
• Hôtellerie/Restauration : marge de chaque activité, taux moyen d’occupation, prix
moyen par chambre louée, recette moyenne par couvert, …
• Transport : marge par véhicule, taux d’occupation des véhicules, etc…
Une fois les indicateurs choisis, il est essentiel de les intégrer à votre tableau de bord :
• Renseigner les indicateurs par période régulière (mois/trimestre)
• Les comparer à l’indicateur prévisionnel
• Expliquer les écarts
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 27
Les indicateurs clefs
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
Comment fixez-vous votre politique de prix ?
Vous fixez votre prix :
• En fonction de la concurrence sans tenir compte du coût de revient ?
• En appliquant un taux de marge sur votre produit/service sans tenir compte de la
concurrence ou du prix client ?
• En fonction d’une offre tarifaire élaborée avec votre équipe commerciale et votre
étude clientèle ?
Les pistes de réflexion :
• N’oubliez pas de préserver la marge : attention aux remises, rabais et prix discount
• Augmentez le prix de vente : attention à la veille concurrentielle
• Surveillez les dérives commerciales
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 28
La détermination du prix de vente
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
Ou comment optimiser la fonction achat ?
 Renégociez les contrats
 Rationalisez le portefeuille fournisseurs
 Recherchez de nouveaux fournisseurs proposant des prix moins élevés
 Faîtes du sourcing
 Surveillez les produits qui se vendent le mieux
 Réduisez certaines catégories de charges pour améliorer le coût de revient
 Elaborez un suivi fournisseur comme pour les clients
Cette fonction est essentielle aux entreprises de commerce mais pas que !
La fonction achat veille au maintien qualité / prix
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 29
La politique des achats
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
A combien s’élèvent vos frais généraux ?
Les frais à surveiller :
• Les consommables : fournitures de bureau, produits d’entretien, outillages,...
• Les services techniques : nettoyage, gardiennage, maintenance, sécurité,...
• Les prestations intellectuelles : communication, le juridique, la publicité, la recherche,...
• Le poste immobilier des bureaux et autres sites (hors commerces)
• Les investissements : travaux, agencements, matériels Informatique,...
• Les taxes : taxes foncières, professionnelles, cotisations
Les actions à mener :
• Impliquez vos salariés à la chasse au gaspillage
• Epluchez les factures (eau, gaz, électricité, téléphonie)
• Appliquez les conseils de la page 28
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 30
Zoom sur les frais généraux
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
A combien s’élèvent votre charge RH ?
Le calcul du coût total employeur :
• Le salaire chargé (brut + charges patronales)
• Les charges mutuelle et prévoyance
• La provision des congés payés
• La provision des charges parafiscales (taxe apprentissage, formation continue, …)
Les pistes de réflexion :
• Une meilleure organisation pour une meilleure productivité : turn-over, sous-emploi
• Choisir un CDD ou un intérimaire ?
• Temps complet ou temps partiel ?
• Nouvelle embauche ou externalisation ?
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 31
Zoom sur les frais de personnel
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 32
L’amélioration des procédures de gestion
Gestion commerciale et financière
Optimisez les fonctions achat/logistique/facturation/vente/après-vente
 Effectuez une étude de marché et établissez un prix de vente cohérent
 Recentrez votre activité sur les produits/services à rentabilité plus intéressante
 Instaurer une politique client qualité
 Revoyez votre politique marketing, management, risques, …
Optimisez les frais financiers
 Optimisez la gestion des impayés clients
 Evaluez le décalage de trésorerie (écart entre les règlement clients et fournisseurs)
 Mettez en évidence vos besoins de financement et cherchez des solutions adaptées
 Améliorez votre trésorerie et payez moins de frais bancaires
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
COMMENT OPTIMISER SON COÛT
DE REVIENT ET SA GESTION
D'ENTREPRISE ?
EN CONCLUSION !
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 33ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 34
Les 3 mots clefs d’une bonne gestion :
Planification : Se donner des objectifs et prévoir les actions propres à les atteindre (tableau de
bord commercial-marketing)
Mesure et Contrôle : Contrôler l'efficacité des actions réalisées grâce aux outils de suivi (tableau
de bord, situation intermédiaire)
Action et réaction : Analyser les outils de gestion et corriger les actions menées si nécessaire.
APPLICATION !
 Suivez votre CA mais pas seulement !
 Surveillez votre marge et vos indicateurs clefs
 Elaborez des tableaux de bord simples et ciblés : activité ET trésorerie
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 35ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 36
Gestion financière & administrative
Comptabilité ~ Outils de gestion
Droit du Travail ~ Paye
FORMATION SUR MESURE
Adaptée à votre profil, activité et culture
entreprise
Gestion financière & comptable
Pilotage & organisation de l'entreprise
Gestion administrative & RH
Optimisation des procédures
AUDIT & ACCOMPAGNEMENT
TPE & PME
Chrystèle Codognotto
06 42 53 65 09
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www.fiveoffice.fr
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FIDAQUITAINE - Confidentiel
3
7
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3 av. Georges Clemenceau 33150 CENON
05 56 40 94 20
26 rue Chanzy 24000 PERIGUEUX
05 53 46 65 16
www.FIDAQUITAINE.com
ENSEMBLE,
C U L T I V O N S V O T R E R É U S S I T E !
FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION
Merci de votre attention
ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018

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FIDDAYS - Comment optimiser son coût de revient et sa gestion entreprise ?

  • 1. Fidaquitaine© - Five Office Formation © 3/07/2018 Comment améliorer son coût de revient et sa gestion d'entreprise ? ? N°8
  • 2.
  • 3. L'analyse du coût de revient est vitale pour toutes les entreprises :  Artisans, savez-vous sur quel chantier vous gagnez ou perdez de l'argent ?  Prestataires de services, êtes-vous sûrs de facturer au bon taux horaire ?  Transporteurs, connaissez-vous le coût réel d'un kilomètre parcouru ?  Commerçant, êtes-vous certains de maîtriser votre marge au quotidien ? … La maîtrise des coûts est essentielle pour développer son activité et cibler les actions de performance. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 3 Préambule : ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 4. La connaissance détaillée du coût de revient permettra donc de :  Vérifier la rentabilité et la compétitivité d’un produit, d’un service, d’un projet  Maîtriser et contrôler les marges de l’entreprise  Connaître le prix plancher en dessous duquel on perd de l’argent  Analyser les différents postes charges de l’entreprise  Optimiser sa politique d’achat, de prix, des frais généraux, …  Développer une nouvelle stratégie d’entreprise FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 4 Intérêt : ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 5. OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT :  LES BASES ! FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 5ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 6.  Le coût de revient (ou prix de revient) correspond au total de toutes les charges supportées par : • les marchandises, pour leur vente (commerce de marchandises), • les produits pour leur fabrication/vente (industrie), • les services pour leur production (prestations de service).  Le coût de revient détaille donc toutes les dépenses prévues ou engagées (matières premières, main-d’œuvre et autres coûts pertinents), tout au long du cycle d’activité. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 6 Définition Coût de revient = total des coûts nécessaires pour la vente ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 7. A chaque activité correspond son coût de revient (CR): Entreprise commerciale (ex : supermarché, vente en ligne) CR = coût des achat des marchandises + coût de distribution + autres charges Entreprise industrielle (ex : fabricant, constructeurs) CR = coût de production des produits finis vendus + coût de distribution + autres charges Entreprise prestataire de services (ex : nettoyage, prestations intellectuelles) CR = charges de personnel + coût des fournitures + dépenses de publicité, … FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 7 Activités et coût de revient ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 8.  Le calcul du prix de revient : Il incorpore toutes les catégories de charges (directes, indirectes, variables et fixes). Intérêt : comment fixer son prix de vente ?  Le calcul du seuil de rentabilité et du point mort : Les charges sont réparties en deux catégories : charges variables et charges fixes. Intérêt : la marge couvre-t-elle les frais fixes ? Quel est le CA permettant l’équilibre financier (en € et en jour) FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 8 Deux calculs complémentaires ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 9. OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT :  CALCULEZ POUR OPTIMISER ! FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 9ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 10.  4 Etapes : 1. Indentification et classement des charges 2. Affectation des charges indirectes aux centres métiers 3. Calcul du prix de revient unitaire (en taux horaire, journée, unité produite) 4. Détermination de la marge financière NB : Les centres métiers sont des subdivisions (ou «boîtes») découpant l’activité en différents secteurs. C’est en maîtrisant les différentes étapes de la règle de calcul que l’on pourra optimiser son coût de revient, sa marge et son prix de vente ! FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 10 Calcul du coût de revient ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 11.  Coût production : dépenses réalisées pour produire des biens ou services Coût hors production : dépenses de distribution, charges d’administration générale, de gestion financière, coût de la recherche développement, pour une quote-part obtenue par utilisation d’une clé de répartition appropriée.  Coût direct : affecté à un produit/service précis (ex : coût de la matière première) Coût indirect : concerne plusieurs produits/services, doit être réparti (ex : loyer) Chaque charge indirecte est associée au « centre métier » (secteur d’activité) et doit être répartie proportionnellement. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 11 Etape 1 – Les charges du prix de revient ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 12.  Coût fixe : indépendant du volume de l’activité (ex : loyer) Coût variable : varie avec le volume de l’activité (ex : sous-traitance) Ces charges permettent de calculer les ratios suivants : Marge sur coûts variables (MCV) = chiffre d’affaires (CA) – coûts variables (CV) Taux de Marge sur Coûts Variables (TMCV) = MCV/CA Seuil de Rentabilité (SR) = CF / TMCV >>> comment la marge couvre les frais fixes ? Point Mort en nombre de jours (PM) = SR / (CA annuel/360) >>> quel est le CA permettant l’équilibre financier ? (en € et en jour) FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 12 Etape 1 – Les charges complémentaires ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 13. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 13 Etape 1 - Synthèse des coûts Achat Coût total d’achat Coût total de production Coût commercial Coût de revient Prix de vente Approvision- nement Production Distribution et vente Frais généraux & administratifs Coût de production Coût hors production Marge Charges directes et indirectes Coût de revient Charges variables et fixes Seuil de Rent. Point mort ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 14.  Unité d’œuvre ou clef de répartition : c’est l’unité de mesure utilisée pour répartir les charges indirectes et les affecter aux « centres métiers » ; c’est aussi l’unité de mesure choisie pour le calcul du coût de revient  L’affectation peut être : • Proportionnelle à des quantités (achat/production/vente) Exemple : temps d’occupation des locaux, nombre de produits, nombre de jours d’activité, nombre de salariés, nombre d’heures facturées, nombre de m², … • Proportionnelle à des valeurs monétaires (frais généraux) C’est le taux de frais : ratio/CA FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 14 Etape 2 – L’affectation des charges indirectes ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 15. Exemple : entreprise de service après-vente informatique (facturation à l’heure) Total des charges directes (3 salariés*100%) = 110 000€ Total des charges indirectes (frais généraux*taux de frais) = 200 000€*35% = 70 000€ Unité d’œuvre = heures facturables = 1 472 heures/salarié Nombre de salariés = 3 Calcul du taux horaire de revient : Heures travaillées*nombre de salariés = 1 472*3 = 4 416 heures Taux de revient horaire = (110 000+70 000)€/4 416 heures = 40,76€ L’entreprise ne peut pas vendre ses prestations en dessous de 40,76€/heure FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 15 Etape 3 - Le calcul du coût de revient unitaire ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 16. Hypothèse de base : L’entreprise ne peut pas vendre ses prestations en dessous de 40,76€/heure Vente de la prestation : 55€/heure Marge = 55€ - 40,76€ = 14,24€ Heures facturées = 4 416 heures Marge prévisionnelle = 4 416*14,24 = 62 884€ FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 16 Etape 4 – La marge financière ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 17. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 17 Synthèse : entreprise informatique ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018 TOTAL DES CHARGES DE L’ENTREPRISE Sous-Traitance Service après-vente Taux horaire de revient Développement informatique Taux journalier de revient 3 Salariés CENTRE D’ACTIVITE COUT DE REVIENT UNITAIRE (CRU) CRU = A + B MARGE FINANCIERE CHARGES DIRECTES (A) 100%/centre CHARGES INDIRECTES (B) Rémunération Gérant Salaire admin et apprenti Frais généraux Taux de frais : total charges/CA 65% des charges indirectes 35% des charges indirectes
  • 18. OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT :  SIMULATION ! FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 18ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 19. A partir de votre dernier arrêté de compte et des informations sociales disponibles, il est possible de calculer vos coûts de revient, votre rentabilité. Dans cet exemple, nous analysons une entreprise du BTP (neuf et rénovation) FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 19 SIMULATION : Optimiser son coût de revient ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 20. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 20 SIMULATION : La répartition par centre Neuf Rénovation CA sur prestation 61% 39% CA sur achats refacturés 67% 33% Chiffre d'affaires global 64% 36% Charges directes : Achats 66% 34% Marge globale 64% 36% Charges directes : Personnel 58% 42% Marge sur coûts directs 73% 27% Charges de structure 66% 34% Autres produits 66% 34% Résultat économique 86% 14% ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 21. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 21 SIMULATION : L'analyse du résultat Montant Détail CA Négoce + Prestations 134 264 4593 Heures X + CA sur Achats 173 548 114 524 X 1 - Charges directes 114 523 = Marge Globale 193 289 - Couverture des charges 169 482 4593 Heures X = Résultat 23 775 4593 Heures X 5 ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 22. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 22 SIMULATION : Rentabilité et point mort Neuf Rénovation Global Chiffre d'affaires 198 460 109 352 307 812 Coûts variables 75 586 38 938 114 523 Marge sur coûts variables 122 874 70 414 193 289 Marge sur coûts variables (%) 61,91% 64,39% 62,79% Coûts fixes 104 809 68 433 173 242 Seuil de rentabilité 169 293 106 279 275 907 Excédent / Insuffisance +29 167 +3 073 +31 905 Point mort 307 jours 350 jours 323 jours Pour 5 jours travaillés par semaines, 4,33 semaines par mois, 11 mois par an, (5 x 4,33 x 11 =) 238 jours / an Pour rappel : 365 jours / an comprenant jours fériés, 5 semaines de congés payés et jours de repos (2/semaines) ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 23. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 23 SIMULATION : Coût de revient/prix de vente ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 24. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 24 SIMULATION : Conclusion Cette simulation vous permet de visualiser :  Les principaux éléments du coût de revient de l'activité.  Le taux horaire de facturation. Ces résultats sont uniquement valables :  À un instant donné (il faut donc répéter ce processus à intervalles réguliers).  dans le strict respect des hypothèses présentées ! Il convient donc :  De veiller régulièrement au respect des conditions de l'étude.  De mener des actions correctives en cas de modifications de prix, de taux, … ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 25. OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT :  OPTIMISER VOTRE GESTION ! FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 25ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 26. Nous venons de détailler la méthode de calcul du coût de revient, cette analyse : • Identifie les charges à chaque stade du cycle d’activité • Analyse les masses financières des postes charges • Détermine le coût de revient unitaire • Prévoit la marge prévisionnelle Comment améliorer votre gestion à l’appui des coût de revient ? Comment identifier les leviers pour améliorer vos marges et votre rentabilité ? Indicateurs clefs, prix de vente, politique des achats, procédures de gestion FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 26 Préambule ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 27. Les indicateurs varient en fonction de l’activité de l’entreprise : • Services : taux de facturation par employé, coût de revient par client et par projet, … • Bâtiment : coût de revient de chaque chantier, heures productives /non productives,… • Automobiles/Garagistes : nombre d’heures facturées par employé, marge de chaque activité (VO, VN, réparations, carrosserie, …), équilibre des différentes activités, … • Hôtellerie/Restauration : marge de chaque activité, taux moyen d’occupation, prix moyen par chambre louée, recette moyenne par couvert, … • Transport : marge par véhicule, taux d’occupation des véhicules, etc… Une fois les indicateurs choisis, il est essentiel de les intégrer à votre tableau de bord : • Renseigner les indicateurs par période régulière (mois/trimestre) • Les comparer à l’indicateur prévisionnel • Expliquer les écarts FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 27 Les indicateurs clefs ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 28. Comment fixez-vous votre politique de prix ? Vous fixez votre prix : • En fonction de la concurrence sans tenir compte du coût de revient ? • En appliquant un taux de marge sur votre produit/service sans tenir compte de la concurrence ou du prix client ? • En fonction d’une offre tarifaire élaborée avec votre équipe commerciale et votre étude clientèle ? Les pistes de réflexion : • N’oubliez pas de préserver la marge : attention aux remises, rabais et prix discount • Augmentez le prix de vente : attention à la veille concurrentielle • Surveillez les dérives commerciales FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 28 La détermination du prix de vente ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 29. Ou comment optimiser la fonction achat ?  Renégociez les contrats  Rationalisez le portefeuille fournisseurs  Recherchez de nouveaux fournisseurs proposant des prix moins élevés  Faîtes du sourcing  Surveillez les produits qui se vendent le mieux  Réduisez certaines catégories de charges pour améliorer le coût de revient  Elaborez un suivi fournisseur comme pour les clients Cette fonction est essentielle aux entreprises de commerce mais pas que ! La fonction achat veille au maintien qualité / prix FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 29 La politique des achats ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 30. A combien s’élèvent vos frais généraux ? Les frais à surveiller : • Les consommables : fournitures de bureau, produits d’entretien, outillages,... • Les services techniques : nettoyage, gardiennage, maintenance, sécurité,... • Les prestations intellectuelles : communication, le juridique, la publicité, la recherche,... • Le poste immobilier des bureaux et autres sites (hors commerces) • Les investissements : travaux, agencements, matériels Informatique,... • Les taxes : taxes foncières, professionnelles, cotisations Les actions à mener : • Impliquez vos salariés à la chasse au gaspillage • Epluchez les factures (eau, gaz, électricité, téléphonie) • Appliquez les conseils de la page 28 FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 30 Zoom sur les frais généraux ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 31. A combien s’élèvent votre charge RH ? Le calcul du coût total employeur : • Le salaire chargé (brut + charges patronales) • Les charges mutuelle et prévoyance • La provision des congés payés • La provision des charges parafiscales (taxe apprentissage, formation continue, …) Les pistes de réflexion : • Une meilleure organisation pour une meilleure productivité : turn-over, sous-emploi • Choisir un CDD ou un intérimaire ? • Temps complet ou temps partiel ? • Nouvelle embauche ou externalisation ? FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 31 Zoom sur les frais de personnel ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 32. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 32 L’amélioration des procédures de gestion Gestion commerciale et financière Optimisez les fonctions achat/logistique/facturation/vente/après-vente  Effectuez une étude de marché et établissez un prix de vente cohérent  Recentrez votre activité sur les produits/services à rentabilité plus intéressante  Instaurer une politique client qualité  Revoyez votre politique marketing, management, risques, … Optimisez les frais financiers  Optimisez la gestion des impayés clients  Evaluez le décalage de trésorerie (écart entre les règlement clients et fournisseurs)  Mettez en évidence vos besoins de financement et cherchez des solutions adaptées  Améliorez votre trésorerie et payez moins de frais bancaires ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 33. COMMENT OPTIMISER SON COÛT DE REVIENT ET SA GESTION D'ENTREPRISE ? EN CONCLUSION ! FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 33ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 34. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 34 Les 3 mots clefs d’une bonne gestion : Planification : Se donner des objectifs et prévoir les actions propres à les atteindre (tableau de bord commercial-marketing) Mesure et Contrôle : Contrôler l'efficacité des actions réalisées grâce aux outils de suivi (tableau de bord, situation intermédiaire) Action et réaction : Analyser les outils de gestion et corriger les actions menées si nécessaire. APPLICATION !  Suivez votre CA mais pas seulement !  Surveillez votre marge et vos indicateurs clefs  Elaborez des tableaux de bord simples et ciblés : activité ET trésorerie ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 35. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 35ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 36. FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION 36 Gestion financière & administrative Comptabilité ~ Outils de gestion Droit du Travail ~ Paye FORMATION SUR MESURE Adaptée à votre profil, activité et culture entreprise Gestion financière & comptable Pilotage & organisation de l'entreprise Gestion administrative & RH Optimisation des procédures AUDIT & ACCOMPAGNEMENT TPE & PME Chrystèle Codognotto 06 42 53 65 09 contact@fiveoffice.fr Suivez-nous ! Facebook # LinkedIn Blog ! Culture Compta ~ Culture RH www.fiveoffice.fr ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018
  • 38. 38 3 av. Georges Clemenceau 33150 CENON 05 56 40 94 20 26 rue Chanzy 24000 PERIGUEUX 05 53 46 65 16 www.FIDAQUITAINE.com ENSEMBLE, C U L T I V O N S V O T R E R É U S S I T E ! FIDAQUITAINE // FIVE OFFICE FORMATION Merci de votre attention ATELIER FIDDAYS DU 03/07/2018