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SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
INTRODUCTION
 Données démographiques
 Déroulement du MOOC
 Récapitulatif de la première semaine
 Corrigé de l’exercice GREMLIN
 Réponse aux questions
 Retour sur le questionnaire de la première semaine
 Conclusion
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
Quelques éléments démographiques sur les participants au MOOC :
• 7 285 participants
• Parmi lesquels 64% de
salariés, 19% d’étudiants,
14% de chercheurs d’emploi
et 3% de professeurs.
• 44% de participation au
questionnaire
démographique
• 73 pays principalement en Europe et en
Afrique :
PAYS
France 62%
Maroc 6%
Côte d’Ivoire 6%
Sénégal 4%
Algérie 3%
Tunisie 3%
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
69%
10%
21%
Expérience du MOOC
Premiere expèrience
MOOC
Expèrience partielle
Expèrience complète
35%
35%
5%
25%
Temps de travail disponible
1 à 2 heures
2 à 3 heures
Moins d'une heure
Plus de trois heures
49%
47%
4%
Pratique de l'analyse
financière
Aucune pratique en
analyse financière
Pratique occasionnelle
de l'analyse financière
Analystes financiers
20%
57%
23%
Formation à l'analyse
Aucune formation à
l'analyse financière
Une formation
d'iniation à l'analyse
financière
Une formation
approfondie à
l'analyse financière
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
• Ouverture des contenus chaque mercredi à 10h (HF)
 Des vidéos de cours de 10 à 12 minutes
 Un quiz hebdomadaire
 Des PDF de cours associés
• Une étude de cas fil rouge
• Des badges hebdomadaires basés sur votre assiduité et votre résultat au
quiz
• Une cinquième semaine optionnelle qui vous permettra de valider vos
acquis et d’obtenir une attestation de réussite au MOOC
Rappels sur le déroulement du MOOC
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
 La génération de richesses . . .
1. L’évolution du chiffre d’affaires
2. Les effets ciseaux
3. L’effet point mort
 Nécessite des investissements . . .
 Qui doivent être financés. . . .
 Et être suffisamment rentables.
Qu’est-ce que nous avons vu cette première semaine ?
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
Calcul du point mort de GREMLIN
• Nous avons besoin dans un premier temps de reprendre le chiffres d’affaires de
GREMLIN année par année (compte de résultat) :
• Et d’étudier la structure des coûts (annexe 4) :
en milliers d’euros
Compte de résultat 1996 1997 1998
Chiffre d’affaires 7 545 9 995 17 738
En milliers d’euros 1996 1997 1998
Coût fixe
Coût
variable
Coût fixe
Coût
variable
Coût fixe
Coût
variable
Coût des ventes 2 500 747 3 380 1 100 7 536 2 100
Coûts de distribution et de
marketing
500 298 550 411 1 212 1 215
Coûts administratifs 1 500 127 2 151 168 2 613 300
TOTAL 4 500 1 172 6 081 1 679 11 361 3 615
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
Calcul du point mort de GREMLIN
En milliers d'euros 1996 1997 1998
Chiffre d'affaires 7 545 9 995 17 738
Coûts variables 1 172 1 679 3 615
Coûts fixes 4 500 6 081 11 361
Marge sur coûts variables =
84,5% 83,2% 79,6%
(
Chiffre d'affaires - Coûts variables
)Chiffre d’affaires
Point mort =
5 327 7 309 14 272
(
Coûts fixes
)Marge sur coûts variables
• Nous exprimons ici le point mort en milliers d’EUROS
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
Position de GREMLIN par rapport à son point mort
Chiffres d’affaires / point mort 142% 137% 124%
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
Position de GREMLIN par rapport à son point mort
43%
45%
54%
11% 10%
14%
22% 23%
16%
0%
25%
50%
75%
1996 1997 1998
Coût des ventes
Coûts de distribution et
de marketing
Coûts administratifs
• Coûts d’exploitation exprimés en % du chiffre d’affaires
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
Conclusions
• Les coûts des ventes augmentent plus vite que le CA car l’entreprise
n’est pas capable, faute d’attractivité de ses produits, de répercuter sur
le prix de vente des produits l’augmentation des coûts de conception
• Les coûts fixes de marketing et de distribution croissent très vite car
l’entreprise s’internationalise
• Les coûts administratifs sont essentiellement des coûts fixes qui varient
dans le temps mais où il y a des effets d’échelle
• GREMLIN reste encore loin de son point mort mais s’en rapproche
chaque année, nous devons donc nous interroger sur sa capacité à
maitriser ses prix de vente
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
Le point mort peut aussi être calculé en VOLUME et non en prix
comme précédemment
Point mort = Coûts fixes/(prix de vente unitaire – coûts variables
unitaires)
Mais cela nécessite d’accéder ou de disposer de la comptabilité
analytique de l’entreprise
Point de cours
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
QUESTIONS TYPES OU QUESTIONS DU
CHAT
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
RETOUR SUR LE QUIZ SEMAINE 1
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
QUESTION 17
Chiffre d’affaires Résultat
200 0
201 1
202 2
203 3
204 4
205 5
206 6
+0.5%
+0.5% +20%
+100%
SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014
MOOC ANALYSE FINANCIÈRE
Qu’est-ce qui nous attend en semaine 2 ?
 La génération de richesses . . .
 Nécessite des investissements . . .
 Qui doivent être financés. . . .
 Et être suffisamment rentables.
Sans oublier un rendez-vous en ligne et en direct le mardi 13
mai à 20h (heure de Paris)

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MOOC ANALYSE FINANCIERE 1_SESSION LIVE #1

  • 1. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE INTRODUCTION  Données démographiques  Déroulement du MOOC  Récapitulatif de la première semaine  Corrigé de l’exercice GREMLIN  Réponse aux questions  Retour sur le questionnaire de la première semaine  Conclusion
  • 2. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE Quelques éléments démographiques sur les participants au MOOC : • 7 285 participants • Parmi lesquels 64% de salariés, 19% d’étudiants, 14% de chercheurs d’emploi et 3% de professeurs. • 44% de participation au questionnaire démographique • 73 pays principalement en Europe et en Afrique : PAYS France 62% Maroc 6% Côte d’Ivoire 6% Sénégal 4% Algérie 3% Tunisie 3%
  • 3. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE 69% 10% 21% Expérience du MOOC Premiere expèrience MOOC Expèrience partielle Expèrience complète 35% 35% 5% 25% Temps de travail disponible 1 à 2 heures 2 à 3 heures Moins d'une heure Plus de trois heures 49% 47% 4% Pratique de l'analyse financière Aucune pratique en analyse financière Pratique occasionnelle de l'analyse financière Analystes financiers 20% 57% 23% Formation à l'analyse Aucune formation à l'analyse financière Une formation d'iniation à l'analyse financière Une formation approfondie à l'analyse financière
  • 4. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE • Ouverture des contenus chaque mercredi à 10h (HF)  Des vidéos de cours de 10 à 12 minutes  Un quiz hebdomadaire  Des PDF de cours associés • Une étude de cas fil rouge • Des badges hebdomadaires basés sur votre assiduité et votre résultat au quiz • Une cinquième semaine optionnelle qui vous permettra de valider vos acquis et d’obtenir une attestation de réussite au MOOC Rappels sur le déroulement du MOOC
  • 5. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE  La génération de richesses . . . 1. L’évolution du chiffre d’affaires 2. Les effets ciseaux 3. L’effet point mort  Nécessite des investissements . . .  Qui doivent être financés. . . .  Et être suffisamment rentables. Qu’est-ce que nous avons vu cette première semaine ?
  • 6. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE Calcul du point mort de GREMLIN • Nous avons besoin dans un premier temps de reprendre le chiffres d’affaires de GREMLIN année par année (compte de résultat) : • Et d’étudier la structure des coûts (annexe 4) : en milliers d’euros Compte de résultat 1996 1997 1998 Chiffre d’affaires 7 545 9 995 17 738 En milliers d’euros 1996 1997 1998 Coût fixe Coût variable Coût fixe Coût variable Coût fixe Coût variable Coût des ventes 2 500 747 3 380 1 100 7 536 2 100 Coûts de distribution et de marketing 500 298 550 411 1 212 1 215 Coûts administratifs 1 500 127 2 151 168 2 613 300 TOTAL 4 500 1 172 6 081 1 679 11 361 3 615
  • 7. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE Calcul du point mort de GREMLIN En milliers d'euros 1996 1997 1998 Chiffre d'affaires 7 545 9 995 17 738 Coûts variables 1 172 1 679 3 615 Coûts fixes 4 500 6 081 11 361 Marge sur coûts variables = 84,5% 83,2% 79,6% ( Chiffre d'affaires - Coûts variables )Chiffre d’affaires Point mort = 5 327 7 309 14 272 ( Coûts fixes )Marge sur coûts variables • Nous exprimons ici le point mort en milliers d’EUROS
  • 8. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE Position de GREMLIN par rapport à son point mort Chiffres d’affaires / point mort 142% 137% 124%
  • 9. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE Position de GREMLIN par rapport à son point mort 43% 45% 54% 11% 10% 14% 22% 23% 16% 0% 25% 50% 75% 1996 1997 1998 Coût des ventes Coûts de distribution et de marketing Coûts administratifs • Coûts d’exploitation exprimés en % du chiffre d’affaires
  • 10. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE Conclusions • Les coûts des ventes augmentent plus vite que le CA car l’entreprise n’est pas capable, faute d’attractivité de ses produits, de répercuter sur le prix de vente des produits l’augmentation des coûts de conception • Les coûts fixes de marketing et de distribution croissent très vite car l’entreprise s’internationalise • Les coûts administratifs sont essentiellement des coûts fixes qui varient dans le temps mais où il y a des effets d’échelle • GREMLIN reste encore loin de son point mort mais s’en rapproche chaque année, nous devons donc nous interroger sur sa capacité à maitriser ses prix de vente
  • 11. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE Le point mort peut aussi être calculé en VOLUME et non en prix comme précédemment Point mort = Coûts fixes/(prix de vente unitaire – coûts variables unitaires) Mais cela nécessite d’accéder ou de disposer de la comptabilité analytique de l’entreprise Point de cours
  • 12. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE QUESTIONS TYPES OU QUESTIONS DU CHAT
  • 13. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE RETOUR SUR LE QUIZ SEMAINE 1
  • 14. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE QUESTION 17 Chiffre d’affaires Résultat 200 0 201 1 202 2 203 3 204 4 205 5 206 6 +0.5% +0.5% +20% +100%
  • 15. SESSION LIVE #1 MERCREDI 6 MAI 2014 MOOC ANALYSE FINANCIÈRE Qu’est-ce qui nous attend en semaine 2 ?  La génération de richesses . . .  Nécessite des investissements . . .  Qui doivent être financés. . . .  Et être suffisamment rentables. Sans oublier un rendez-vous en ligne et en direct le mardi 13 mai à 20h (heure de Paris)