Ce document traite des titres-services en Belgique, soulignant leurs avantages fiscaux variant selon les régions. Il aborde également les réductions fiscales sur les travaux d'isolation, les dons, ainsi que l'épargne-pension, tout en précisant les conditions pour en bénéficier. Enfin, il met en avant l'importance de prendre certaines mesures fiscales avant la fin de l'année pour réduire la facture d'impôts.

1. Lestitres-servicesvouspermettent
de vous simplifier la vie et de
réglerdiverstravauxdomestiques.
Ils coûtent chacun neuf euros
indépendammentdelarégiondanslaquelle
vousvivezetprocurentunavantagefiscal,
maisilsnesontpasdéductiblesdelamême
manière dans les trois régions.
EnWallonie,letitre-serviceprocureune
déduction d’impôt de 10%, soit une éco-
nomie d’impôt de 0,9euro par titre pour
un maximum de 150 titres.
Au nord du pays, la réduction d’impôt
est de 30%, mais ne peut dépasser
1.500 euros par an, ce qui porte le prix du
chèque à 6,30 euros pour les 156 premiers
titres.Notezqu’àpartirdupremierjanvier
2020, la réduction d’impôt ne s’élèvera
plusqu’à20%,cequiréduiraquelquepeu
l’attrait de ceux-ci en Flandre.
ÀBruxelles,l’avantagefiscalestde15%
de la valeur du titre, soit un coût net par
titre de 7,65 euros pour les 156 premiers
titres commandés.
L’achat de chèques en 2019 vous per-
mettra de réaliser une première modeste
économie d’impôts. N’oubliez toutefois
pas que les titres-services ne sont valables
quehuitmois,cequicontraintàlesutiliser
rapidement sous peine de les voir périmer.
Travaux d’isolation
Larégionwallonneamaintenuuneréduc-
tion fiscale qui a été supprimée dans les
deux autres régions du pays, ce qui mérite
d’être souligné.
La réduction d’impôt se chiffre à 30%
du montant payé pour atteindre 3.260
euros maximum en 2019. Notez que la
date effective des travaux importe peu,
pour autant que ceux-ci aient été com-
mandés et payés en 2019. Les travaux
d’isolations sont soumis à certaines condi-
tions, ils doivent notamment être effectués
par un entrepreneur agréé et respecter
certaines normes.
Ils’agitdoncd’unebonneméthodepour
réduire ses factures fiscale et énergétique.
Dons
Un don à une association procure un
avantagefiscalde45%dumontantdonné.
L’avantage fiscal est soumis à plusieurs
conditions: le don doit être de minimum
40 euros par an et par institution, doit être
fait au bénéfice d’une institution agréée
qui doit délivrer une attestation et ne doit
pas dépasser 10% des revenus nets
du donateur avec un maximum de
392.000 euros par an.
Épargne-pension
L’épargne-pension vous permet d’éco-
nomiser jusqu’à 30% ou 25% d’impôts
selon que vous épargnerez jusqu’à
980eurosou1.260eurosen2019pourvotre
pensionparan,cequiprocureunavantage
fiscal de 315 euros maximum cette année.
L’épargneàlongtermeestuneautreforme
d’épargne qui vous permet de contracter
uneassurance-viefiscalementavantageuse.
Lemontantquipeutêtreépargnédansce
régimetoutenoctroyantunavantagefiscal
estégalàlasommede176,40eurosmajorée
de6%devosrevenusprofessionnelsimpo-
sables. Cette somme ne peut toutefois pas
dépasser le plafond d’avantage fiscal qui
procureen2019au30%d’économied’impôt
d’unmontantmaximumde2.310euros.
Ces deux formes d’épargne sont cumu-
lables et ne font pas obstacle à d’autres
formes d’épargne-pension telles que les
assurances-groupes, conventions pour
indépendants, PLCI et autres.
L’épargneàlongtermenepeuttoutefois
être cumulée avec l’avantage que les trois
régions avaient prévu pour les crédits
hypothécaires: les avantages fiscaux liés
aux crédits hypothécaires conclus avant
2016 en Flandre et en Wallonie et avant
2017 à Bruxelles, sont additionnés à ceux
de l’épargne à long terme pour calculer le
plafond d’avantage fiscal, ce qui implique
quelesdeuxformesd’avantagescombinés
ne peuvent procurer un bonus fiscal supé-
rieur à 2.310 euros.
Pour les crédits hypothécaires conclus
à partir de 2016, les primes versées dans le
cadre de l’épargne à long terme peuvent
être cumulées avec le «chèque habitat» en
28 Le journal du Médecin | 13 décembre 2019 | N° 2612
Gestion Coordination: laurent.zanella@roularta.be
Quelques dépenses pour réduire ses
impôts avant la fin de l’année
COMPTABILITÉ Il ne faut pas attendre de remplir sa déclaration fiscale au mois de juin pour
se préoccuper de faire quelques économies d’impôts. En effet, l’impôt sur les revenus
suit une logique annuelle qui implique de prendre certaines dispositions avant la fin de
l’année, après quoi il sera trop tard. Voici quelques mesures qui vous permettront de
réduire in extremis la facture qui vous sera envoyée à la fin de l’année prochaine.
Wallonie ou avec l’emprunt contracté en
vuedel’acquisitiond’unehabitationpropre
en Flandre.
Bruxelles a supprimé l’avantage fiscal
surlesempruntshypothécairesen2017de
sorte qu’ils n’influencent plus le montant
qui peut être épargné à long terme.
Investissements
Les règles organisant la déduction pour
lesinvestissementsréaliséspardessociétés
et des personnes physiques qui exercent
leur activité comme indépendants seront
modifiées à partir de l’année prochaine.
La fin de l’année était en effet l’occasion
de réaliser certaines dépenses importantes
pour réduire la base imposable in extremis
(parfois même en appliquant la règle du
double dégressif qui permettait un double
amortissement la première année).
Une personne qui achetait une voiture
le20décembreétaitendroitd’amortir20%
de la somme dès la première année d’ac-
quisition, même si l’utilisation au cours de
cette première année était quasi nulle.
Ces règles changent puisque les entre-
prises doivent désormais amortir leurs
investissements selon la règle du prorata
temporis à partir de 2020. L’amortissement
du véhicule de notre exemple sera donc
limité à dix jours sur l’année à partir de
l’année prochaine, ce qui est beaucoup
moins favorable que les 20% antérieurs.
Il ne sera donc plus possible de déduire
des investissements importants in extremis
àpartirdel’annéeprochaine,cequiprocure
un dernier délai aux personnes qui sou-
haitent appliquer cette méthode.
Autres dépenses
Lespossibilitésdedéductionsontencore
nombreuses et il nous serait difficile d’en
dresser une liste exhaustive, nous citerons
encore toutefois la possibilité de déduire
les frais de crèches, d’employés de maison,
letaxshelterpourlesentreprisesdébutantes
dontnousavonsdéjàparlédanscescolonnes,
lapossibilitédeconclureunepensioncom-
plémentaire pour indépendant ou encore
lesplusrécentsfraisd’adoptiond’unenfant
et l’assurance protection juridique qui
procurent désormais un avantage fiscal.
Tout le monde pourra trouver chaussure
àsonpiedpourréaliserquelqueséconomies
fiscales avant la fin de l’année, il n’est pas
encore trop tard pour y penser...
Jérôme Havet, avocat
La région wallonne a maintenu la réduction fiscale sur les travaux d’isolation, qui a été
supprimée dans les deux autres régions du pays, ce qui mérite d’être souligné.
©Gettyimages