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Formation	
  e-­‐commerce	
  
Etape	
  n°6:	
  International	
  
Dossier	
  de	
  formation	
  "Comment	
  vendre	
  aussi	
  
en	
  ligne:	
  de	
  l'idée	
  à	
  la	
  mise	
  en	
  oeuvre"	
  
	
  
Développement de l’activité e-commerce à
l’international : les défis à relever	
  
	
  
Damien	
  Jacob	
  
	
  	
  	
  	
  	
  	
  
Version	
  3	
  –	
  1/5/2015	
  	
  
Pour	
  obtenir	
  la	
  dernière	
  version	
  :	
  damien@retis.be	
  
Actualisation	
  :	
  	
  
http://www.retis.be/ecommerce-­‐international	
  	
  
	
  
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
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  Damien	
  JACOB	
  -­‐	
  www.retis.be	
  	
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Développement	
  de	
  l’e-­‐shop	
  	
  
à	
  l’international	
  	
  
Ressources	
  
	
  
1) Livre	
  «	
  e-­‐commerce,	
  les	
  bonnes	
  pratiques	
  pour	
  réussir	
  »	
  
Editeur	
  :	
  www.Edipro.info	
  	
  
Nombre	
  de	
  pages	
  :	
  336	
  	
  
ISBN	
  :	
  978-­‐2-­‐87496-­‐228-­‐8)	
  
	
  
2) Notes	
  de	
  cours	
  «	
  e-­‐commerce	
  »	
  (2015)	
  
	
  
L’auteur	
  
Actif	
  depuis	
  plus	
  de	
  20	
  ans	
  dans	
  le	
  domaine	
  des	
  T.I.C.,	
  Damien	
  Jacob	
  est	
  formateur	
  et	
  consultant	
  
indépendant	
  (stratégies	
  sur	
  le	
  web,	
  	
  e-­‐Business,	
  eCommerce	
  tant	
  BtoC	
  que	
  BtoB).	
  
Il	
   exerce	
   ses	
   activités	
   de	
   formation	
   et	
   d’expertises	
   en	
   France	
   et	
   également	
   en	
   Belgique	
   (depuis	
  
octobre	
  2013).	
  Il	
  enseigne	
  par	
  ailleurs	
  à	
  HEC-­‐Ecole	
  de	
  gestion	
  de	
  l’Université	
  de	
  Liège	
  (e-­‐commerce,	
  
e-­‐marketing)	
  et	
  à	
  la	
  Haute	
  Ecole	
  de	
  la	
  Province	
  de	
  Liège	
  (cours	
  d’économie	
  du	
  numérique,	
  de	
  droit	
  
du	
   numérique,	
   et	
   d’e-­‐commerce).	
   Il	
   intervient	
   également	
   dans	
   le	
   «	
   Online	
   Executive	
   Master	
   in	
  
Management	
   »	
   (formation	
   en	
   «	
   blended	
   learning	
   »	
   organisée	
   par	
   les	
   3	
   Business	
   Schools	
   de	
   la	
  
Communauté	
  française),	
  ainsi	
  qu’au	
  Master	
  «	
  e-­‐commerce	
  »	
  de	
  l’Université	
  de	
  Strasbourg.	
  
Il	
  participe	
  activement	
  à	
  plusieurs	
  réseaux	
  professionnels	
  dans	
  le	
  secteur	
  de	
  l’ICT	
  en	
  Europe.	
  
Il	
  a	
  été	
  auparavant	
  expert	
  pour	
  l’Agence	
  Wallonne	
  des	
  Télécommunications,	
  (établissement	
  public	
  
wallon	
  chargé	
  de	
  la	
  promotion	
  et	
  de	
  la	
  diffusion	
  des	
  TIC	
  en	
  Région	
  wallonne),	
  animateur	
  du	
  club	
  PME	
  
2.0	
   (réseau	
   informel	
   rassemblant	
   plus	
   de	
   250	
   e-­‐commerçants),	
   Secrétaire	
   général	
   de	
   la	
   Charte	
  
déontologique	
  «	
  eTIC	
  »,	
  et	
  responsable	
  de	
  l’Unité	
  «	
  Transport	
  et	
  TIC	
  »	
  à	
  la	
  SPI	
  (l’intercommunale	
  de	
  
développement	
  économique	
  de	
  la	
  province	
  de	
  Liège).	
  
http://linkedin.com/in/damienjacob	
  	
  
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
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  Damien	
  JACOB	
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Table	
  des	
  matières	
  
Développez	
  votre	
  activité	
  à	
  l’international	
  .........................................................................	
  4	
  
Les	
  défis	
  de	
  l’e-­‐commerce	
  international	
  ______________________________________________	
  4	
  
Application	
  de	
  la	
  TVA	
  intracommunautaire	
  en	
  cas	
  de	
  vente	
  à	
  distance	
  :	
  ____________________	
  7	
  
1)	
  TVA	
  pour	
  e-­‐commerce	
  à	
  des	
  professionnels.	
  ............................................................................................	
  7	
  
2)	
  TVA	
  pour	
  e-­‐commerce	
  à	
  des	
  particuliers	
  ...................................................................................................	
  7	
  
Un	
  casse-­‐tête	
  administratif,	
  mais	
  parfois	
  une	
  opportunité	
  :	
   ______________________________	
  9	
  
Le	
  point	
  sur	
  l’application	
  du	
  droit	
  du	
  consommateur	
  :	
  __________________________________	
  10	
  
	
  
	
   	
  
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
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  Damien	
  JACOB	
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Développez	
  votre	
  activité	
  à	
  l’international	
  
Etendre	
  à	
  l’étranger	
  son	
  activité	
  en	
  ligne	
  est	
  un	
  défi	
  à	
  relever	
  pour	
  de	
  nombreux	
  e-­‐commerçants.	
  
Dans	
  plus	
  de	
  8	
  projets	
  e-­‐commerce	
  sur	
  10,	
  une	
  telle	
  évolution	
  est	
  vivement	
  recommandée,	
  pour	
  
atteindre	
  rapidement	
  la	
  masse	
  critique	
  quand	
  on	
  est	
  positionné	
  sur	
  une	
  niche	
  commerciale.	
  
Souvent	
   	
   le	
   développement	
   international	
   se	
   révèlera	
   indispensable	
   pour	
   atteindre	
   rapidement	
   le	
  
seuil	
  de	
  rentabilité	
  et	
  asseoir	
  son	
  business	
  en	
  ligne	
  sur	
  le	
  long	
  terme.	
  
Les	
  défis	
  de	
  l’e-­‐commerce	
  international	
  
Cela	
  entraîne	
  néanmoins	
  plusieurs	
  défis	
  à	
  relever	
  :	
  
• Des	
  défis	
  commerciaux	
  :	
  	
  
o selon	
  les	
  pays,	
  les	
  habitudes	
  culturelles	
  varient.	
  Certains	
  produits	
  plairont	
  dans	
  tel	
  
pays	
  et	
  pas	
  dans	
  tel	
  autre.	
  La	
  propension	
  à	
  acheter	
  par	
  correspondance	
  /	
  en	
  ligne	
  /	
  
par	
   smartphone	
   varie,	
   de	
   même	
   que	
   la	
   densité	
   de	
   la	
   population	
   et	
   l’organisation	
  
commerciale	
  générale.	
  L’environnement	
  concurrentiel,	
  de	
  même	
  que	
  l’organisation	
  
de	
   la	
   filière	
   commerciale	
   de	
   votre	
   segment	
   d’activité	
   peuvent	
   également	
   être	
  
fondamentalement	
  différents	
  selon	
  les	
  pays	
  
o Dans	
  certains	
  pays,	
  le	
  réflexe	
  «	
  acheter	
  national	
  d’abord	
  »	
  est	
  assez	
  marqué	
  	
  
o Des	
  méthodes	
  marketing	
  différentes	
  devront	
  vraisemblablement	
  être	
  déployées	
  
• Des	
  défis	
  au	
  niveau	
  du	
  service	
  :	
  	
  
o gestion	
  des	
  langues	
  sur	
  la	
  plateforme	
  et	
  au	
  niveau	
  de	
  l’assistance	
  à	
  la	
  clientèle	
  
o gestion	
   des	
   stocks	
   et	
   localisation	
   de	
   ceux-­‐ci	
   par	
   rapport	
   aux	
   pays	
   vers	
   où	
   vous	
  
comptez	
  exporter	
  
o gestion	
  de	
  la	
  logistique	
  
o gestion	
  du	
  marchandising	
  et	
  de	
  la	
  politique	
  des	
  prix	
  	
  
• Des	
  défis	
  techniques	
  :	
  	
  
o bonne	
  détection	
  du	
  pays	
  d’origine	
  de	
  la	
  visite,	
  	
  
o bonne	
   identification	
   de	
   la	
   langue	
   du	
   pays	
   et	
   pour	
   les	
   pays	
   avec	
   plusieurs	
   langues	
  
officielles	
  une	
  bonne	
  détection	
  de	
  la	
  langue	
  du	
  navigateur	
  	
  
o bonne	
  gestion	
  des	
  noms	
  de	
  domaines	
  ou	
  sous-­‐répertoires	
  	
  	
  
o stratégie	
  quand	
  une	
  même	
  langue	
  est	
  employée	
  dans	
  plusieurs	
  pays	
  pour	
  éviter	
  le	
  
«	
  contenu	
  dupliqué	
  ».	
  Celui-­‐ci	
  peut	
  en	
  effet	
  être	
  dévalorisé	
  par	
  les	
  algorithmes	
  de	
  
classement	
   des	
   moteurs	
   de	
   recherche	
   et	
   donc	
   avoir	
   une	
   influence	
   négative	
   sur	
   le	
  
référencement	
  organique	
  	
  
o affichage	
  du	
  merchandising	
  (mise	
  en	
  évidence	
  de	
  produits	
  au	
  sein	
  du	
  catalogue)	
  et	
  
des	
  prix	
  selon	
  le	
  pays	
  
Certaines	
  plateformes	
  gèrent	
  mieux	
  ces	
  aspects	
  que	
  d’autres.	
  	
  
• Des	
  défis	
  administratifs	
  :	
  	
  
o gestion	
  des	
  devises,	
  	
  
o gestion	
   de	
   la	
   TVA	
   intracommunautaire,	
   des	
   taxes	
   de	
   douanes	
   pour	
   l’exportation	
  
hors	
  Union	
  européenne	
  	
  
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
©	
  Damien	
  JACOB	
  -­‐	
  www.retis.be	
  	
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  5	
  
	
  
o prise	
  en	
  compte	
  des	
  législations	
  nationales.	
  Parfois,	
  certains	
  produits	
  ne	
  peuvent	
  y	
  
être	
  vendus.	
  Certaines	
  professions	
  peuvent	
  y	
  être	
  réglementées	
  (en	
  particulier	
  les	
  
professions	
   libérales).	
   Certaines	
   certifications	
   nationales	
   sont	
   parfois	
   nécessaires	
  
(dans	
   le	
   secteur	
   alimentaire	
   notamment).	
   Les	
   règles	
   de	
   protection	
   des	
   données	
  
personnelles	
   et	
   de	
   protection	
   des	
   droits	
   du	
   consommateur	
   varient	
   encore	
  
significativement	
   (une	
   directive	
   européenne	
   devra	
   être	
   transcrite	
   d’ici	
   la	
   fin	
  2013	
  
dans	
  les	
  législations	
  nationales	
  pour	
  mieux	
  harmoniser	
  au	
  plus	
  tard	
  le	
  13	
  juin	
  2014	
  la	
  
réglementation	
   sur	
   la	
   vente	
   à	
   distance).	
   Pour	
   l’instant,	
   soyez	
   attentif	
   aux	
   nuances	
  
nationales	
   qui	
   existent	
   notamment	
   au	
   niveau	
   du	
   délai	
   pour	
   exercer	
   le	
   droit	
   de	
  
renonciation,	
   au	
   niveau	
   des	
   exceptions	
   à	
   l’application	
   de	
   celui-­‐ci,	
   au	
   niveau	
   des	
  
modalités	
  d’exercice	
  et	
  de	
  prise	
  en	
  charge	
  des	
  frais	
  de	
  livraison	
  retour,	
  au	
  niveau	
  des	
  
mentions	
   légales	
   (identification	
   du	
   vendeur	
   et	
   du	
   responsable	
   de	
   publication,	
  
identification	
  de	
  l’hébergeur,	
  règles	
  en	
  ce	
  qui	
  concerne	
  la	
  récolte	
  et	
  la	
  gestion	
  des	
  
données	
  personnelles,…)	
  
o gestion	
   des	
   moyens	
   de	
   paiement	
  :	
   des	
   moyens	
   de	
   paiement	
   nationaux	
   différents	
  
existent	
  dans	
  presque	
  chaque	
  État	
  membre.	
  Exemple	
  :	
  en	
  France	
  «	
  la	
  Carte	
  Bleue	
  »,	
  
aux	
   Pays-­‐Bas	
   «	
  i-­‐Deal	
  »	
   et	
   «	
  Acceptgiro	
  »,	
   en	
   Allemagne	
   «	
  ELV	
  »	
   (autorisation	
   de	
  
prélèvement	
   bancaire),	
   au	
   Danemark	
   «	
  DK	
  »,	
   en	
   Espagne	
   «	
  4B	
  »,	
   en	
   Italie	
   usage	
  
important	
   des	
   cartes	
   prépayées,…	
   Même	
   les	
   moyens	
   de	
   paiement	
   offline	
   varient.	
  
Quelques	
   exemples	
  :	
   En	
   France,	
   le	
   chèque	
   bancaire	
   conserve	
   encore	
   un	
   grand	
  
succès.	
  En	
  Allemagne,	
  le	
  virement	
  bancaire	
  est	
  très	
  employé.	
  Ce	
  dernier	
  moyen	
  de	
  
paiement	
   n’est	
   pas	
   contre	
   pratiquement	
   pas	
   utilisé	
   pour	
   les	
   achats	
   en	
   ligne	
   en	
  
Grande	
  Bretagne,	
  où	
  par	
  contre	
  Paypal	
  est	
  très	
  utilisé.	
  En	
  Espagne	
  et	
  en	
  Italie,	
  les	
  
paiements	
  en	
  espèces	
  au	
  livreur	
  sont	
  courants	
  
L’internationalisation	
  de	
  votre	
  activité	
  en	
  ligne	
   en	
  Europe	
  représente	
  donc	
  de	
  nouveaux	
  défis	
  à	
  
relever,	
  mais	
  aussi	
  une	
  des	
  principales	
  opportunités	
  de	
  développement	
  :	
  elle	
  peut	
  constituer	
  la	
  clé	
  
de	
  la	
  rentabilité	
  et	
  de	
  la	
  pérennisation	
  à	
  long	
  terme	
  si	
  vous	
  parvenez	
  à	
  vous	
  positionner	
  comme	
  le	
  
leader	
   dans	
   une	
   niche	
   de	
   marché	
   et	
   avec	
   une	
   «	
  proposition	
   de	
   valeur	
  »	
   bien	
   spécifique	
   qui	
   vous	
  
distingue	
  de	
  la	
  concurrence.	
  
Les	
  aspects	
  administratifs	
  ne	
  sont	
  pas	
  les	
  plus	
  agréables	
  à	
  gérer,	
  mais	
  ils	
  sont	
  incontournables.	
  Et	
  dès	
  
que	
  l'on	
  envisage	
  l'exportation,	
  vient	
  la	
  problématique	
  de	
  l'application	
  de	
  la	
  TVA,	
  du	
  moins	
  en	
  cas	
  de	
  
vente	
  dans	
  un	
  autre	
  état	
  de	
  l'Union	
  Européenne.	
  
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
©	
  Damien	
  JACOB	
  -­‐	
  www.retis.be	
  	
   Page	
  6	
  
	
  
	
  
	
  
	
   	
  
Beaucoup(de((
par+cularités(na+onales
• !Méfiance)+/,)marquée)à)l’égard)de)l’e,commerce)
• )Habitudes)(e,)commerciales)na>onales)!
!!!!!adapta&on!de!l’offre!et!du!marke&ng)
Par>cularités!
linguis&ques!et!
culturelles!)
• Paiement!en!ligne)
• Logis&que)
• «!Labels!»)
Par>cularités)au)
niveau)des!
prestataires!/!
solu&ons)
• Devises!
• Lois!na&onales!(ex:!taxes!emballages,…)!
• TVA!
Par>cularités!
réglementaires!et!
fiscales)
°°..@ retis
www.retis.be DÉFIS DE L'E-COMMERCE INTERNATIONAL - MAI 2015
Fron&ères!tarifaires!
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
©	
  Damien	
  JACOB	
  -­‐	
  www.retis.be	
  	
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  7	
  
	
  
Application	
  de	
  la	
  TVA	
  intracommunautaire	
  en	
  cas	
  de	
  vente	
  à	
  distance	
  :	
  
	
  
Schéma	
  synthétique	
  (hors	
  cas	
  particuliers)	
  
Une	
  distinction	
  doit	
  être	
  faite	
  selon	
  le	
  type	
  de	
  clients	
  :	
  des	
  professionnels	
  assujettis	
  à	
  la	
  TVA,	
  ou	
  des	
  
particuliers.	
  
1)	
  TVA	
  pour	
  e-­‐commerce	
  à	
  des	
  professionnels.	
  
En	
   BtoB	
   :	
   la	
   facturation	
   s'effectuera	
   HTVA	
   (sauf	
   cas	
   particuliers).	
   Veillez	
   à	
   bien	
   mentionner	
   sur	
   la	
  
facture	
   tant	
   le	
   n°	
   de	
   TVA	
   du	
   vendeur	
   que	
   de	
   l’acheteur	
   ET	
   à	
   conserver	
   une	
   preuve	
   de	
   sortie	
   du	
  
territoire	
  national	
  des	
  biens	
  vendus	
  (par	
  ex	
  :	
  le	
  CMR	
  émargé	
  à	
  l’arrivée).	
  	
  
Le	
  redevable	
  à	
  la	
  TVA	
  sera	
  l’acheteur	
  qui	
  l’autoliquidera	
  lors	
  de	
  sa	
  déclaration	
  auprès	
  de	
  ses	
  autorités	
  
fiscales	
  nationales.	
  	
  
Attention:	
   si	
   le	
   n°	
   de	
   TVA	
   du	
   client	
   est	
   erroné,	
   le	
   vendeur	
   risque	
   de	
   devoir	
   payer	
   en	
   sus	
   la	
   TVA	
  
nationale	
  (consultez	
  l'application	
  "vérification	
  du	
  numéro	
  de	
  TVA	
  intracommunautaire	
  -­‐	
  VIES).	
  
2)	
  TVA	
  pour	
  e-­‐commerce	
  à	
  des	
  particuliers	
  	
  
En	
  BtoC,	
  une	
  autre	
  distinction	
  doit	
  être	
  faite:	
  s'agit-­‐il	
  d'une	
  vente	
  de	
  produits	
  (avec	
  livraison	
  du	
  bien	
  
jusqu'au	
  client)	
  ou	
  d'une	
  prestation	
  de	
  services	
  ?	
  
Pour	
  de	
  la	
  vente	
  en	
  ligne	
  de	
  produits,	
  on	
  appliquera	
  la	
  TVA	
  du	
  pays	
  du	
  client.	
  	
  	
  
B"to"B!
Factura*on"
HTVA!
B"to"C""!
Services!fournis!
électroniquem.!
Enregistrement!
obligatoire!
(centralisé)!!
+!applica;on!de!
la!!
TVA"du"pays"du"
client!
Autre!:!Seuil!annuel!de!CA!a@eint!?!
OUI!!!!/!!!NON!
Obliga;on!
d’enregistrement!
dans!les!pays!
concernés!+!
applica;on!de!la!
TVA"du"pays"du"
client!
TVA"du"vendeur"
(sauf!si!
«!accises!»).!
!
OU!faculté!de!
s’enregistrer!
dans!chaque!
pays!!
TVA$intracom.$e/commerce$(résumé)
°°..@ retis
www.retis.be DÉFIS DE L'E-COMMERCE INTERNATIONAL - MAI 2015
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
©	
  Damien	
  JACOB	
  -­‐	
  www.retis.be	
  	
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  8	
  
	
  
Toutefois,	
  lorsque	
  le	
  volume	
  de	
  vente	
  vers	
  tel	
  pays	
  ne	
  dépasse	
  pas	
  un	
  certain	
  seuil	
  sur	
  base	
  d’une	
  
année	
  calendrier	
  (REM	
  :	
  uniquement	
  s’il	
  s’agit	
  de	
  produits	
  non	
  soumis	
  à	
  accises),	
  le	
  vendeur	
  a	
  le	
  
choix	
   :	
   soit	
   il	
   applique	
   la	
   TVA	
   de	
   son	
   pays,	
   comme	
   il	
   le	
   fait	
   pour	
   une	
   vente	
   nationale	
   (c'est	
  
évidemment	
  plus	
  simple	
  sur	
  le	
  plan	
  administratif),	
  soit	
  il	
  applique	
  la	
  TVA	
  du	
  pays	
  destinataire	
  dès	
  le	
  
premier	
   euro	
   vendu	
   (intéressant	
   si	
   le	
   taux	
   de	
   TVA	
   est	
   inférieur	
   dans	
   le	
   pays	
   de	
   destination).	
   La	
  
réglementation	
  en	
  matière	
  d'e-­‐commerce	
  de	
  biens	
  physiques	
  est	
  donc	
  différente	
  de	
  celle	
  régissant	
  la	
  
vente	
  de	
  biens	
  avec	
  retrait	
  en	
  magasin,	
  où	
  la	
  TVA	
  du	
  pays	
  du	
  magasin	
  s'appliquera	
  quelle	
  que	
  soit	
  la	
  
nationalité	
  européenne	
  du	
  client.	
  	
  
Le	
   seuil	
   à	
   partir	
   duquel	
   il	
   est	
   obligatoire	
   d’appliquer	
   la	
   TVA	
   du	
   pays	
   destinataire	
   varie	
   dans	
   une	
  
fourchette	
   entre	
   35	
   000	
   €	
   et	
   100	
   000	
   €	
   selon	
   les	
   pays	
   (actuellement,	
   il	
   est	
   de	
   35	
   000	
   €	
   pour	
   la	
  
Belgique,	
  l’Espagne,	
  l’Italie,	
  le	
  Portugal	
  ;	
  de	
  70	
  000	
  livres	
  pour	
  le	
  Royaume	
  Uni,	
  de	
  100	
  000	
  €	
  pour	
  la	
  
France,	
  le	
  Luxembourg,	
  les	
  Pays-­‐Bas	
  et	
  l’Allemagne).	
  La	
  Commission	
  européenne	
  publie	
  sur	
  son	
  site	
  
les	
  seuils	
  fixés	
  chaque	
  année	
  par	
  chaque	
  pays.	
  
	
  
Dernière	
  mise	
  à	
  jour	
  disponible	
  sur	
  ec.europa.eu	
  -­‐	
  Seuils	
  2014	
  
	
  
Attention,	
   l’e-­‐commerçant	
   est	
   tenu	
   d’appliquer	
   le	
   taux	
   de	
   TVA	
   du	
   pays	
   destinataire	
   dès	
   la	
  
première	
  opération	
  où	
  ce	
  seuil	
  est	
  franchi	
  au	
  cours	
  de	
  l’année	
  (ou	
  dès	
  la	
  première	
  vente	
  s’il	
  s’agit	
  
de	
   produits	
   soumis	
   à	
   accises).	
   Il	
   est	
   sensé	
   s’être	
   inscrit	
   auprès	
   de	
   l’administration	
   fiscale	
   du	
   pays	
  
Seuils'd’enregistrement'obligatoire''
(mars'2014)
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
©	
  Damien	
  JACOB	
  -­‐	
  www.retis.be	
  	
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  9	
  
	
  
concerné	
  avant	
  d’appliquer	
  ce	
  taux	
  de	
  TVA	
  et	
  il	
  sera	
  tenu	
  de	
  respecter	
  les	
  obligations	
  de	
  déclaration	
  
et	
  de	
  versement	
  fixés	
  par	
  le	
  pays	
  en	
  question.	
  	
  
Il	
   donc	
   conseillé	
   d’anticiper	
   les	
   démarches	
   d’enregistrement	
   pour	
   éviter	
   d’être	
   en	
   infraction,	
  
d’autant	
  que	
  dans	
  certains	
  pays	
  les	
  démarches	
  peuvent	
  dans	
  la	
  pratique	
  prendre	
  plus	
  d'un	
  mois.	
  Les	
  
pénalités	
  peuvent	
  atteindre	
  de	
  5	
  à	
  300%	
  de	
  la	
  TVA	
  due	
  et/ou	
  des	
  amendes	
  forfaitaires	
  par	
  facture	
  
incorrecte.	
  Aussi,	
  renseignez-­‐vous	
  pour	
  appliquer	
  correctement	
  la	
  réglementation	
  fixée	
  dans	
  chaque	
  
pays	
   :	
   modalités	
   et	
   rythmes	
   de	
   dépôt	
   des	
   déclarations	
   périodiques	
   et	
   taux	
   applicables.	
   Ainsi,	
   un	
  
même	
  produit	
  ou	
  service	
  peut	
  se	
  voir	
  appliquer	
  le	
  taux	
  réduit	
  dans	
  un	
  pays	
  (voire	
  une	
  exonération)	
  
et	
  dans	
  un	
  autre	
  le	
  taux	
  standard.	
  Vous	
  devrez	
  rentrer	
  des	
  déclarations	
  mensuelles	
  à	
  l’administration	
  
fiscale	
   d’un	
   pays,	
   alors	
   que	
   pour	
   un	
   autre	
   les	
   déclarations	
   seront	
   trimestrielles,…	
   D'autres	
  
déclarations	
   sont	
   parfois	
   nécessaires	
   (ex:	
   Eco-­‐emballages).	
   De	
   plus	
   les	
   déclarations	
   doivent	
  
généralement	
  être	
  complétées	
  dans	
  la	
  langue	
  officielle	
  du	
  pays.	
  Des	
  bureaux	
  se	
  sont	
  spécialisés	
  pour	
  
aider	
   les	
   e-­‐commerçants	
   à	
   effectuer	
   ces	
   différentes	
   démarches	
   (ex:	
   RM	
   Boulanger	
   ,	
   Accordance,	
  
TEVEA,...).	
  Les	
  CCI	
  peuvent	
  également	
  vous	
  aiguiller	
  en	
  la	
  matière.	
  	
  
Pour	
   les	
   prestations	
   de	
   services	
   vendues	
   en	
   ligne	
   (ex	
  :	
   abonnement	
   à	
   une	
   revue	
   en	
   ligne,	
  
téléchargement	
   d’un	
   document,	
   d’un	
   logiciel,	
   consultation	
   d’une	
   vidéo	
   de	
   formation,…),	
   on	
  
applique	
  depuis	
  1/1/2015	
  la	
  TVA	
  du	
  pays	
  du	
  client,	
  dès	
  la	
  première	
  opération	
  (contrairement	
  à	
  la	
  
vente	
  de	
  biens,	
  où	
  cette	
  règle	
  n'est	
  obligatoire	
  que	
  si	
  un	
  seuil	
  de	
  vente	
  est	
  dépassé).	
  Cela	
  implique	
  
donc	
  en	
  principe	
  que	
  le	
  prestataire	
  s'immatricule	
  auprès	
  des	
  administrations	
  de	
  la	
  TVA	
  de	
  tous	
  les	
  
pays	
  où	
  il	
  accepte	
  des	
  ventes,	
  et	
  qu'il	
  effectue	
  les	
  déclarations	
  périodiques	
  requises	
  auprès	
  de	
  ces	
  
différents	
  pays.	
  Heureusement,	
  un	
  "mini-­‐guichet	
  unique",	
  via	
  un	
  portail	
  web,	
  a	
  été	
  mis	
  en	
  place	
  pour	
  
effectuer	
  ces	
  démarches,	
  à	
  condition	
  de	
  ne	
  déclarer	
  que	
  des	
  opérations	
  de	
  sorties	
  (on	
  ne	
  pourra	
  
donc	
  demander	
  à	
  récupérer	
  la	
  TVA	
  sur	
  d’éventuels	
  achats	
  dans	
  les	
  pays	
  concernés).	
  
Un	
  casse-­‐tête	
  administratif,	
  mais	
  parfois	
  une	
  opportunité	
  :	
  
Si	
  la	
  commission	
  travaille	
  à	
  harmoniser,	
  ou	
  à	
  tout	
  le	
  moins	
  simplifier	
  la	
  situation,	
  les	
  états	
  restent	
  
maîtres	
   en	
   matière	
   de	
   politique	
   fiscale	
   et	
   les	
   habitudes	
   nationales	
   bien	
   établies	
   en	
   matière	
   par	
  
exemple	
  de	
  procédures	
  ne	
  sont	
  pas	
  aisées	
  à	
  changer.	
  La	
  gestion	
  de	
  la	
  TVA	
  intracommunautaire	
  reste	
  
donc	
   pour	
   l'instant	
   un	
   casse-­‐tête	
   pour	
   les	
   e-­‐commerçants	
   et	
   un	
   obstacle	
   au	
   développement	
  
d'activités	
  en	
  ligne	
  vers	
  l'exportation.	
  Cet	
  article	
  simplifie	
  d'ailleurs	
  la	
  réglementation	
  en	
  n'abordant	
  
pas	
  les	
  nombreux	
  cas	
  particuliers,	
  comme	
  par	
  exemple	
  la	
  vente	
  dans	
  les	
  DOMTOM.	
  La	
  consultation	
  
d'un	
  bureau	
  spécialisé	
  est	
  particulièrement	
  recommandée	
  pour	
  obtenir	
  une	
  information	
  adaptée	
  à	
  
votre	
  situation.	
  
Ce	
  casse-­‐tête	
  actuel	
  peut	
  néanmoins	
  se	
  présenter	
  parfois	
  comme	
  une	
  opportunité	
  à	
  saisir.	
  Ainsi,	
  un	
  
e-­‐commerçant	
  français	
  qui	
  applique	
  les	
  mêmes	
  tarifs	
  pour	
  tous	
  les	
  consommateurs	
  européens,	
  peut	
  
augmenter	
  sa	
  marge	
  de	
  près	
  de	
  3%	
  (différence	
  entre	
  1,20	
  et	
  1,17)	
  lors	
  de	
  chaque	
  commande	
  passée	
  
par	
   un	
   luxembourgeois	
   en	
   faisant	
   les	
   démarches	
   d'immatriculation	
   et	
   de	
   déclaration	
   auprès	
   des	
  
autorités	
  luxembourgeoises	
  pour	
  appliquer	
  le	
  taux	
  local	
  dès	
  la	
  première	
  vente.	
  Par	
  contre,	
  il	
  n'est	
  pas	
  
vraiment	
  intéressant	
  de	
  s'immatriculer	
  par	
  exemple	
  au	
  Danemark	
  (taux	
  unique	
  de	
  25%),	
  tant	
  que	
  le	
  
seuil	
  requis	
  de	
  vente	
  n'est	
  pas	
  encore	
  atteint.	
  
	
   	
  
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
©	
  Damien	
  JACOB	
  -­‐	
  www.retis.be	
  	
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  10	
  
	
  
Le	
  point	
  sur	
  l’application	
  du	
  droit	
  du	
  consommateur	
  :	
  
En	
  Europe,	
  s’il	
  s’agit	
  d’un	
  «	
  consommateur	
  »	
  (BtoC):	
  Le	
  principe	
  de	
  protection	
  par	
  le	
  droit	
  national	
  
de	
  la	
  consommation	
  	
  peut	
  primer	
  sur	
  toute	
  stipulation	
  contractuelle	
  ou	
  sur	
  des	
  lois	
  étrangères,	
  à	
  
partir	
  du	
  moment	
  où	
  le	
  vendeur	
  dirige	
  son	
  activité	
  professionnelle	
  vers	
  cet	
  État	
  (critères	
  pris	
  en	
  
considération:	
   annonce	
   de	
   frais	
   de	
   livraison	
   vers	
   ce	
   pays,	
   possibilité	
   offerte	
   au	
   consommateur	
   de	
  
choisir	
  sa	
  propre	
  langue	
  nationale,	
  monnaie	
  nationale,	
  ou	
  un	
  affichage	
  adapté	
  /	
  une	
  URL	
  spécifique	
  à	
  
son	
  pays	
  (en	
  cliquant	
  par	
  exemple	
  sur	
  le	
  drapeau	
  national).	
  
	
  
Le	
  choix	
  du	
  droit	
  applicable	
  (via	
  par	
  exemple	
  les	
  CGV)	
  reste	
  en	
  principe	
  autorisé.	
  Cependant,	
  ce	
  choix	
  
ne	
  doit	
  pas	
  conduire	
  à	
  priver	
  le	
  consommateur	
  d’un	
  niveau	
  de	
  protection	
  plus	
  élevé	
  qui	
  lui	
  serait	
  
accordé	
  par	
  le	
  droit	
  de	
  son	
  pays	
  d’origine.	
  	
  
	
  
Tenez	
  compte	
  qu’en	
  cas	
  de	
  plainte	
  ces	
  aspects	
  seront	
  vraisemblablement	
  examinés	
  par	
  un	
  juge	
  du	
  
pays	
  du	
  consommateur	
  qui	
  connaîtra	
  donc	
  nettement	
  mieux	
  la	
  législation	
  de	
  son	
  pays.	
  	
  
	
  
	
  
Documentation :
Informations	
  générales	
  sur	
  le	
  Portail	
  de	
  l’Union	
  Européenne	
  
! http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/vat/index_fr.htm	
  	
  
Taux	
  de	
  TVA	
  actuels	
  
! http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates
/vat_rates_fr.pdf	
  
TVA	
  sur	
  l’e-­‐commerce	
  	
  
! http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/vat/traders/e-­‐commerce/index_fr.htm	
  	
  
! Seuil	
  par	
  pays	
  
http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/traders/vat_c
ommunity/vat_in_ec_annexi.pdf	
  	
  
Vérification	
  d’un	
  n°	
  de	
  TVA	
  intracommunautaire	
  
! http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/vat/traders/vat_number/index_fr.htm	
  	
  
	
   	
  
Formation	
  e-­‐commerce	
  Etape	
  n°6:	
  International	
  
©	
  Damien	
  JACOB	
  -­‐	
  www.retis.be	
  	
   Page	
  11	
  
	
  
	
  
Liste	
  des	
  dossiers	
  de	
  formation	
  :	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Etat	
  des	
  lieux	
  en	
  Belgique	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Statistiques	
  sur	
  les	
  usages	
  	
  
• Pourquoi	
  vendre	
  en	
  ligne	
  ?	
  Qui	
  sont	
  les	
  e-­‐commerçants	
  ?	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  les	
  facteurs	
  de	
  réussite	
  
• L’e-­‐Commerce	
  n’est	
  pas	
  un	
  eldorado	
  !	
  
• E-­‐Commerce	
  BtoB	
  
• Le	
  commerce	
  connecté	
  :	
  store-­‐to-­‐digital	
  et	
  digital-­‐in-­‐store	
  
• E-­‐commerce	
  :	
  les	
  étapes	
  pour	
  lancer	
  son	
  projet	
  
• E-­‐commerce	
  :	
  Bien	
  définir	
  son	
  positionnement	
  stratégique	
  et	
  son	
  plan	
  financier	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  attirer	
  des	
  visiteurs	
  sur	
  son	
  site	
  
• E-­‐commerce	
  :	
  séduire	
  l’internaute	
  et	
  l’inciter	
  à	
  mettre	
  dans	
  le	
  panier	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  rassurer	
  et	
  convertir	
  l’internaute	
  en	
  client	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Bien	
  servir	
  le	
  client	
  et	
  le	
  fidéliser	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Bien	
  choisir	
  un	
  nom	
  de	
  domaine	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Bien	
  choisir	
  un	
  prestataire	
  web	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Bien	
  choisir	
  une	
  plateforme	
  de	
  vente	
  en	
  ligne	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Etablir	
  un	
  cahier	
  des	
  charges	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Bien	
  choisir	
  les	
  moyens	
  de	
  paiement	
  et	
  les	
  prestataires	
  
• E-­‐Commerce:	
  Bien	
  choisir	
  les	
  moyens	
  de	
  livraison	
  et	
  les	
  prestataires	
  
• E-­‐Commerce	
  :	
  Se	
  préparer	
  au	
  lancement	
  	
  
• Réglementation	
  e-­‐commerce	
  en	
  Belgique	
  
• Développer	
  l’e-­‐Commerce	
  à	
  l’international	
  
Plusieurs	
  présentations	
  sont	
  disponibles	
  en	
  libre	
  accès	
  sur	
  www.prospectic.net.	
  Elles	
  peuvent	
  aussi	
  
être	
  obtenues	
  auprès	
  de	
  go@retis.be	
  	
  	
  
	
  
Ressources	
  bibliographiques	
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  • 1.       Formation  e-­‐commerce   Etape  n°6:  International   Dossier  de  formation  "Comment  vendre  aussi   en  ligne:  de  l'idée  à  la  mise  en  oeuvre"     Développement de l’activité e-commerce à l’international : les défis à relever     Damien  Jacob               Version  3  –  1/5/2015     Pour  obtenir  la  dernière  version  :  damien@retis.be   Actualisation  :     http://www.retis.be/ecommerce-­‐international      
  • 2. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  2     Développement  de  l’e-­‐shop     à  l’international     Ressources     1) Livre  «  e-­‐commerce,  les  bonnes  pratiques  pour  réussir  »   Editeur  :  www.Edipro.info     Nombre  de  pages  :  336     ISBN  :  978-­‐2-­‐87496-­‐228-­‐8)     2) Notes  de  cours  «  e-­‐commerce  »  (2015)     L’auteur   Actif  depuis  plus  de  20  ans  dans  le  domaine  des  T.I.C.,  Damien  Jacob  est  formateur  et  consultant   indépendant  (stratégies  sur  le  web,    e-­‐Business,  eCommerce  tant  BtoC  que  BtoB).   Il   exerce   ses   activités   de   formation   et   d’expertises   en   France   et   également   en   Belgique   (depuis   octobre  2013).  Il  enseigne  par  ailleurs  à  HEC-­‐Ecole  de  gestion  de  l’Université  de  Liège  (e-­‐commerce,   e-­‐marketing)  et  à  la  Haute  Ecole  de  la  Province  de  Liège  (cours  d’économie  du  numérique,  de  droit   du   numérique,   et   d’e-­‐commerce).   Il   intervient   également   dans   le   «   Online   Executive   Master   in   Management   »   (formation   en   «   blended   learning   »   organisée   par   les   3   Business   Schools   de   la   Communauté  française),  ainsi  qu’au  Master  «  e-­‐commerce  »  de  l’Université  de  Strasbourg.   Il  participe  activement  à  plusieurs  réseaux  professionnels  dans  le  secteur  de  l’ICT  en  Europe.   Il  a  été  auparavant  expert  pour  l’Agence  Wallonne  des  Télécommunications,  (établissement  public   wallon  chargé  de  la  promotion  et  de  la  diffusion  des  TIC  en  Région  wallonne),  animateur  du  club  PME   2.0   (réseau   informel   rassemblant   plus   de   250   e-­‐commerçants),   Secrétaire   général   de   la   Charte   déontologique  «  eTIC  »,  et  responsable  de  l’Unité  «  Transport  et  TIC  »  à  la  SPI  (l’intercommunale  de   développement  économique  de  la  province  de  Liège).   http://linkedin.com/in/damienjacob    
  • 3. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  3     Table  des  matières   Développez  votre  activité  à  l’international  .........................................................................  4   Les  défis  de  l’e-­‐commerce  international  ______________________________________________  4   Application  de  la  TVA  intracommunautaire  en  cas  de  vente  à  distance  :  ____________________  7   1)  TVA  pour  e-­‐commerce  à  des  professionnels.  ............................................................................................  7   2)  TVA  pour  e-­‐commerce  à  des  particuliers  ...................................................................................................  7   Un  casse-­‐tête  administratif,  mais  parfois  une  opportunité  :   ______________________________  9   Le  point  sur  l’application  du  droit  du  consommateur  :  __________________________________  10        
  • 4. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  4     Développez  votre  activité  à  l’international   Etendre  à  l’étranger  son  activité  en  ligne  est  un  défi  à  relever  pour  de  nombreux  e-­‐commerçants.   Dans  plus  de  8  projets  e-­‐commerce  sur  10,  une  telle  évolution  est  vivement  recommandée,  pour   atteindre  rapidement  la  masse  critique  quand  on  est  positionné  sur  une  niche  commerciale.   Souvent     le   développement   international   se   révèlera   indispensable   pour   atteindre   rapidement   le   seuil  de  rentabilité  et  asseoir  son  business  en  ligne  sur  le  long  terme.   Les  défis  de  l’e-­‐commerce  international   Cela  entraîne  néanmoins  plusieurs  défis  à  relever  :   • Des  défis  commerciaux  :     o selon  les  pays,  les  habitudes  culturelles  varient.  Certains  produits  plairont  dans  tel   pays  et  pas  dans  tel  autre.  La  propension  à  acheter  par  correspondance  /  en  ligne  /   par   smartphone   varie,   de   même   que   la   densité   de   la   population   et   l’organisation   commerciale  générale.  L’environnement  concurrentiel,  de  même  que  l’organisation   de   la   filière   commerciale   de   votre   segment   d’activité   peuvent   également   être   fondamentalement  différents  selon  les  pays   o Dans  certains  pays,  le  réflexe  «  acheter  national  d’abord  »  est  assez  marqué     o Des  méthodes  marketing  différentes  devront  vraisemblablement  être  déployées   • Des  défis  au  niveau  du  service  :     o gestion  des  langues  sur  la  plateforme  et  au  niveau  de  l’assistance  à  la  clientèle   o gestion   des   stocks   et   localisation   de   ceux-­‐ci   par   rapport   aux   pays   vers   où   vous   comptez  exporter   o gestion  de  la  logistique   o gestion  du  marchandising  et  de  la  politique  des  prix     • Des  défis  techniques  :     o bonne  détection  du  pays  d’origine  de  la  visite,     o bonne   identification   de   la   langue   du   pays   et   pour   les   pays   avec   plusieurs   langues   officielles  une  bonne  détection  de  la  langue  du  navigateur     o bonne  gestion  des  noms  de  domaines  ou  sous-­‐répertoires       o stratégie  quand  une  même  langue  est  employée  dans  plusieurs  pays  pour  éviter  le   «  contenu  dupliqué  ».  Celui-­‐ci  peut  en  effet  être  dévalorisé  par  les  algorithmes  de   classement   des   moteurs   de   recherche   et   donc   avoir   une   influence   négative   sur   le   référencement  organique     o affichage  du  merchandising  (mise  en  évidence  de  produits  au  sein  du  catalogue)  et   des  prix  selon  le  pays   Certaines  plateformes  gèrent  mieux  ces  aspects  que  d’autres.     • Des  défis  administratifs  :     o gestion  des  devises,     o gestion   de   la   TVA   intracommunautaire,   des   taxes   de   douanes   pour   l’exportation   hors  Union  européenne    
  • 5. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  5     o prise  en  compte  des  législations  nationales.  Parfois,  certains  produits  ne  peuvent  y   être  vendus.  Certaines  professions  peuvent  y  être  réglementées  (en  particulier  les   professions   libérales).   Certaines   certifications   nationales   sont   parfois   nécessaires   (dans   le   secteur   alimentaire   notamment).   Les   règles   de   protection   des   données   personnelles   et   de   protection   des   droits   du   consommateur   varient   encore   significativement   (une   directive   européenne   devra   être   transcrite   d’ici   la   fin  2013   dans  les  législations  nationales  pour  mieux  harmoniser  au  plus  tard  le  13  juin  2014  la   réglementation   sur   la   vente   à   distance).   Pour   l’instant,   soyez   attentif   aux   nuances   nationales   qui   existent   notamment   au   niveau   du   délai   pour   exercer   le   droit   de   renonciation,   au   niveau   des   exceptions   à   l’application   de   celui-­‐ci,   au   niveau   des   modalités  d’exercice  et  de  prise  en  charge  des  frais  de  livraison  retour,  au  niveau  des   mentions   légales   (identification   du   vendeur   et   du   responsable   de   publication,   identification  de  l’hébergeur,  règles  en  ce  qui  concerne  la  récolte  et  la  gestion  des   données  personnelles,…)   o gestion   des   moyens   de   paiement  :   des   moyens   de   paiement   nationaux   différents   existent  dans  presque  chaque  État  membre.  Exemple  :  en  France  «  la  Carte  Bleue  »,   aux   Pays-­‐Bas   «  i-­‐Deal  »   et   «  Acceptgiro  »,   en   Allemagne   «  ELV  »   (autorisation   de   prélèvement   bancaire),   au   Danemark   «  DK  »,   en   Espagne   «  4B  »,   en   Italie   usage   important   des   cartes   prépayées,…   Même   les   moyens   de   paiement   offline   varient.   Quelques   exemples  :   En   France,   le   chèque   bancaire   conserve   encore   un   grand   succès.  En  Allemagne,  le  virement  bancaire  est  très  employé.  Ce  dernier  moyen  de   paiement   n’est   pas   contre   pratiquement   pas   utilisé   pour   les   achats   en   ligne   en   Grande  Bretagne,  où  par  contre  Paypal  est  très  utilisé.  En  Espagne  et  en  Italie,  les   paiements  en  espèces  au  livreur  sont  courants   L’internationalisation  de  votre  activité  en  ligne   en  Europe  représente  donc  de  nouveaux  défis  à   relever,  mais  aussi  une  des  principales  opportunités  de  développement  :  elle  peut  constituer  la  clé   de  la  rentabilité  et  de  la  pérennisation  à  long  terme  si  vous  parvenez  à  vous  positionner  comme  le   leader   dans   une   niche   de   marché   et   avec   une   «  proposition   de   valeur  »   bien   spécifique   qui   vous   distingue  de  la  concurrence.   Les  aspects  administratifs  ne  sont  pas  les  plus  agréables  à  gérer,  mais  ils  sont  incontournables.  Et  dès   que  l'on  envisage  l'exportation,  vient  la  problématique  de  l'application  de  la  TVA,  du  moins  en  cas  de   vente  dans  un  autre  état  de  l'Union  Européenne.  
  • 6. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  6             Beaucoup(de(( par+cularités(na+onales • !Méfiance)+/,)marquée)à)l’égard)de)l’e,commerce) • )Habitudes)(e,)commerciales)na>onales)! !!!!!adapta&on!de!l’offre!et!du!marke&ng) Par>cularités! linguis&ques!et! culturelles!) • Paiement!en!ligne) • Logis&que) • «!Labels!») Par>cularités)au) niveau)des! prestataires!/! solu&ons) • Devises! • Lois!na&onales!(ex:!taxes!emballages,…)! • TVA! Par>cularités! réglementaires!et! fiscales) °°..@ retis www.retis.be DÉFIS DE L'E-COMMERCE INTERNATIONAL - MAI 2015 Fron&ères!tarifaires!
  • 7. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  7     Application  de  la  TVA  intracommunautaire  en  cas  de  vente  à  distance  :     Schéma  synthétique  (hors  cas  particuliers)   Une  distinction  doit  être  faite  selon  le  type  de  clients  :  des  professionnels  assujettis  à  la  TVA,  ou  des   particuliers.   1)  TVA  pour  e-­‐commerce  à  des  professionnels.   En   BtoB   :   la   facturation   s'effectuera   HTVA   (sauf   cas   particuliers).   Veillez   à   bien   mentionner   sur   la   facture   tant   le   n°   de   TVA   du   vendeur   que   de   l’acheteur   ET   à   conserver   une   preuve   de   sortie   du   territoire  national  des  biens  vendus  (par  ex  :  le  CMR  émargé  à  l’arrivée).     Le  redevable  à  la  TVA  sera  l’acheteur  qui  l’autoliquidera  lors  de  sa  déclaration  auprès  de  ses  autorités   fiscales  nationales.     Attention:   si   le   n°   de   TVA   du   client   est   erroné,   le   vendeur   risque   de   devoir   payer   en   sus   la   TVA   nationale  (consultez  l'application  "vérification  du  numéro  de  TVA  intracommunautaire  -­‐  VIES).   2)  TVA  pour  e-­‐commerce  à  des  particuliers     En  BtoC,  une  autre  distinction  doit  être  faite:  s'agit-­‐il  d'une  vente  de  produits  (avec  livraison  du  bien   jusqu'au  client)  ou  d'une  prestation  de  services  ?   Pour  de  la  vente  en  ligne  de  produits,  on  appliquera  la  TVA  du  pays  du  client.       B"to"B! Factura*on" HTVA! B"to"C""! Services!fournis! électroniquem.! Enregistrement! obligatoire! (centralisé)!! +!applica;on!de! la!! TVA"du"pays"du" client! Autre!:!Seuil!annuel!de!CA!a@eint!?! OUI!!!!/!!!NON! Obliga;on! d’enregistrement! dans!les!pays! concernés!+! applica;on!de!la! TVA"du"pays"du" client! TVA"du"vendeur" (sauf!si! «!accises!»).! ! OU!faculté!de! s’enregistrer! dans!chaque! pays!! TVA$intracom.$e/commerce$(résumé) °°..@ retis www.retis.be DÉFIS DE L'E-COMMERCE INTERNATIONAL - MAI 2015
  • 8. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  8     Toutefois,  lorsque  le  volume  de  vente  vers  tel  pays  ne  dépasse  pas  un  certain  seuil  sur  base  d’une   année  calendrier  (REM  :  uniquement  s’il  s’agit  de  produits  non  soumis  à  accises),  le  vendeur  a  le   choix   :   soit   il   applique   la   TVA   de   son   pays,   comme   il   le   fait   pour   une   vente   nationale   (c'est   évidemment  plus  simple  sur  le  plan  administratif),  soit  il  applique  la  TVA  du  pays  destinataire  dès  le   premier   euro   vendu   (intéressant   si   le   taux   de   TVA   est   inférieur   dans   le   pays   de   destination).   La   réglementation  en  matière  d'e-­‐commerce  de  biens  physiques  est  donc  différente  de  celle  régissant  la   vente  de  biens  avec  retrait  en  magasin,  où  la  TVA  du  pays  du  magasin  s'appliquera  quelle  que  soit  la   nationalité  européenne  du  client.     Le   seuil   à   partir   duquel   il   est   obligatoire   d’appliquer   la   TVA   du   pays   destinataire   varie   dans   une   fourchette   entre   35   000   €   et   100   000   €   selon   les   pays   (actuellement,   il   est   de   35   000   €   pour   la   Belgique,  l’Espagne,  l’Italie,  le  Portugal  ;  de  70  000  livres  pour  le  Royaume  Uni,  de  100  000  €  pour  la   France,  le  Luxembourg,  les  Pays-­‐Bas  et  l’Allemagne).  La  Commission  européenne  publie  sur  son  site   les  seuils  fixés  chaque  année  par  chaque  pays.     Dernière  mise  à  jour  disponible  sur  ec.europa.eu  -­‐  Seuils  2014     Attention,   l’e-­‐commerçant   est   tenu   d’appliquer   le   taux   de   TVA   du   pays   destinataire   dès   la   première  opération  où  ce  seuil  est  franchi  au  cours  de  l’année  (ou  dès  la  première  vente  s’il  s’agit   de   produits   soumis   à   accises).   Il   est   sensé   s’être   inscrit   auprès   de   l’administration   fiscale   du   pays   Seuils'd’enregistrement'obligatoire'' (mars'2014)
  • 9. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  9     concerné  avant  d’appliquer  ce  taux  de  TVA  et  il  sera  tenu  de  respecter  les  obligations  de  déclaration   et  de  versement  fixés  par  le  pays  en  question.     Il   donc   conseillé   d’anticiper   les   démarches   d’enregistrement   pour   éviter   d’être   en   infraction,   d’autant  que  dans  certains  pays  les  démarches  peuvent  dans  la  pratique  prendre  plus  d'un  mois.  Les   pénalités  peuvent  atteindre  de  5  à  300%  de  la  TVA  due  et/ou  des  amendes  forfaitaires  par  facture   incorrecte.  Aussi,  renseignez-­‐vous  pour  appliquer  correctement  la  réglementation  fixée  dans  chaque   pays   :   modalités   et   rythmes   de   dépôt   des   déclarations   périodiques   et   taux   applicables.   Ainsi,   un   même  produit  ou  service  peut  se  voir  appliquer  le  taux  réduit  dans  un  pays  (voire  une  exonération)   et  dans  un  autre  le  taux  standard.  Vous  devrez  rentrer  des  déclarations  mensuelles  à  l’administration   fiscale   d’un   pays,   alors   que   pour   un   autre   les   déclarations   seront   trimestrielles,…   D'autres   déclarations   sont   parfois   nécessaires   (ex:   Eco-­‐emballages).   De   plus   les   déclarations   doivent   généralement  être  complétées  dans  la  langue  officielle  du  pays.  Des  bureaux  se  sont  spécialisés  pour   aider   les   e-­‐commerçants   à   effectuer   ces   différentes   démarches   (ex:   RM   Boulanger   ,   Accordance,   TEVEA,...).  Les  CCI  peuvent  également  vous  aiguiller  en  la  matière.     Pour   les   prestations   de   services   vendues   en   ligne   (ex  :   abonnement   à   une   revue   en   ligne,   téléchargement   d’un   document,   d’un   logiciel,   consultation   d’une   vidéo   de   formation,…),   on   applique  depuis  1/1/2015  la  TVA  du  pays  du  client,  dès  la  première  opération  (contrairement  à  la   vente  de  biens,  où  cette  règle  n'est  obligatoire  que  si  un  seuil  de  vente  est  dépassé).  Cela  implique   donc  en  principe  que  le  prestataire  s'immatricule  auprès  des  administrations  de  la  TVA  de  tous  les   pays  où  il  accepte  des  ventes,  et  qu'il  effectue  les  déclarations  périodiques  requises  auprès  de  ces   différents  pays.  Heureusement,  un  "mini-­‐guichet  unique",  via  un  portail  web,  a  été  mis  en  place  pour   effectuer  ces  démarches,  à  condition  de  ne  déclarer  que  des  opérations  de  sorties  (on  ne  pourra   donc  demander  à  récupérer  la  TVA  sur  d’éventuels  achats  dans  les  pays  concernés).   Un  casse-­‐tête  administratif,  mais  parfois  une  opportunité  :   Si  la  commission  travaille  à  harmoniser,  ou  à  tout  le  moins  simplifier  la  situation,  les  états  restent   maîtres   en   matière   de   politique   fiscale   et   les   habitudes   nationales   bien   établies   en   matière   par   exemple  de  procédures  ne  sont  pas  aisées  à  changer.  La  gestion  de  la  TVA  intracommunautaire  reste   donc   pour   l'instant   un   casse-­‐tête   pour   les   e-­‐commerçants   et   un   obstacle   au   développement   d'activités  en  ligne  vers  l'exportation.  Cet  article  simplifie  d'ailleurs  la  réglementation  en  n'abordant   pas  les  nombreux  cas  particuliers,  comme  par  exemple  la  vente  dans  les  DOMTOM.  La  consultation   d'un  bureau  spécialisé  est  particulièrement  recommandée  pour  obtenir  une  information  adaptée  à   votre  situation.   Ce  casse-­‐tête  actuel  peut  néanmoins  se  présenter  parfois  comme  une  opportunité  à  saisir.  Ainsi,  un   e-­‐commerçant  français  qui  applique  les  mêmes  tarifs  pour  tous  les  consommateurs  européens,  peut   augmenter  sa  marge  de  près  de  3%  (différence  entre  1,20  et  1,17)  lors  de  chaque  commande  passée   par   un   luxembourgeois   en   faisant   les   démarches   d'immatriculation   et   de   déclaration   auprès   des   autorités  luxembourgeoises  pour  appliquer  le  taux  local  dès  la  première  vente.  Par  contre,  il  n'est  pas   vraiment  intéressant  de  s'immatriculer  par  exemple  au  Danemark  (taux  unique  de  25%),  tant  que  le   seuil  requis  de  vente  n'est  pas  encore  atteint.      
  • 10. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  10     Le  point  sur  l’application  du  droit  du  consommateur  :   En  Europe,  s’il  s’agit  d’un  «  consommateur  »  (BtoC):  Le  principe  de  protection  par  le  droit  national   de  la  consommation    peut  primer  sur  toute  stipulation  contractuelle  ou  sur  des  lois  étrangères,  à   partir  du  moment  où  le  vendeur  dirige  son  activité  professionnelle  vers  cet  État  (critères  pris  en   considération:   annonce   de   frais   de   livraison   vers   ce   pays,   possibilité   offerte   au   consommateur   de   choisir  sa  propre  langue  nationale,  monnaie  nationale,  ou  un  affichage  adapté  /  une  URL  spécifique  à   son  pays  (en  cliquant  par  exemple  sur  le  drapeau  national).     Le  choix  du  droit  applicable  (via  par  exemple  les  CGV)  reste  en  principe  autorisé.  Cependant,  ce  choix   ne  doit  pas  conduire  à  priver  le  consommateur  d’un  niveau  de  protection  plus  élevé  qui  lui  serait   accordé  par  le  droit  de  son  pays  d’origine.       Tenez  compte  qu’en  cas  de  plainte  ces  aspects  seront  vraisemblablement  examinés  par  un  juge  du   pays  du  consommateur  qui  connaîtra  donc  nettement  mieux  la  législation  de  son  pays.         Documentation : Informations  générales  sur  le  Portail  de  l’Union  Européenne   ! http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/vat/index_fr.htm     Taux  de  TVA  actuels   ! http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates /vat_rates_fr.pdf   TVA  sur  l’e-­‐commerce     ! http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/vat/traders/e-­‐commerce/index_fr.htm     ! Seuil  par  pays   http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/traders/vat_c ommunity/vat_in_ec_annexi.pdf     Vérification  d’un  n°  de  TVA  intracommunautaire   ! http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/vat/traders/vat_number/index_fr.htm        
  • 11. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  11       Liste  des  dossiers  de  formation  :   • E-­‐Commerce  :  Etat  des  lieux  en  Belgique   • E-­‐Commerce  :  Statistiques  sur  les  usages     • Pourquoi  vendre  en  ligne  ?  Qui  sont  les  e-­‐commerçants  ?   • E-­‐Commerce  :  les  facteurs  de  réussite   • L’e-­‐Commerce  n’est  pas  un  eldorado  !   • E-­‐Commerce  BtoB   • Le  commerce  connecté  :  store-­‐to-­‐digital  et  digital-­‐in-­‐store   • E-­‐commerce  :  les  étapes  pour  lancer  son  projet   • E-­‐commerce  :  Bien  définir  son  positionnement  stratégique  et  son  plan  financier   • E-­‐Commerce  :  attirer  des  visiteurs  sur  son  site   • E-­‐commerce  :  séduire  l’internaute  et  l’inciter  à  mettre  dans  le  panier   • E-­‐Commerce  :  rassurer  et  convertir  l’internaute  en  client   • E-­‐Commerce  :  Bien  servir  le  client  et  le  fidéliser   • E-­‐Commerce  :  Bien  choisir  un  nom  de  domaine   • E-­‐Commerce  :  Bien  choisir  un  prestataire  web   • E-­‐Commerce  :  Bien  choisir  une  plateforme  de  vente  en  ligne   • E-­‐Commerce  :  Etablir  un  cahier  des  charges   • E-­‐Commerce  :  Bien  choisir  les  moyens  de  paiement  et  les  prestataires   • E-­‐Commerce:  Bien  choisir  les  moyens  de  livraison  et  les  prestataires   • E-­‐Commerce  :  Se  préparer  au  lancement     • Réglementation  e-­‐commerce  en  Belgique   • Développer  l’e-­‐Commerce  à  l’international   Plusieurs  présentations  sont  disponibles  en  libre  accès  sur  www.prospectic.net.  Elles  peuvent  aussi   être  obtenues  auprès  de  go@retis.be         Ressources  bibliographiques  :    http://www.retis.be/bibliographie    
  • 12. Formation  e-­‐commerce  Etape  n°6:  International   ©  Damien  JACOB  -­‐  www.retis.be     Page  12